Chế độ kiểm tra mới đối với các doanh nghiệp nước ngoài

Bộ Tài chính Việt Nam (MoF) đã ban hành Quyết định 1381 / QĐ-BTC giới thiệu một chế độ kiểm tra mới đối với các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài (FIEs). Quyết định này đã có hiệu lực từ ngày 24 tháng 7 năm 2017. Bộ Tài chính sẽ phối hợp với các bộ phận khác như Tổng cục Hải quan, Cục Chính sách Thuế, Sở Tài chính, Sở Kế hoạch và Đầu tư, Cục Thuế và Cục Hải quan để giám sát và FIE kiểm toán. Quyết định mới đang được thực hiện để giảm thiểu các sơ suất của các doanh nghiệp FDI hiện có.

Các cuộc kiểm toán hàng năm dự kiến ​​sẽ diễn ra vào tháng 10, trong khi kế hoạch kiểm tra năm tới sẽ do Thanh tra Bộ MoF quyết định, và đệ trình lên Bộ Tài chính và Bộ Kế hoạch và Đầu tư (Bộ KH & ĐT), trước ngày 30 tháng 11 cùng năm.

Phạm vi kiểm tra

Phạm vi kiểm tra sẽ bao gồm kiểm toán như sau;

• Giá trị tài sản góp vốn của các doanh nghiệp nước ngoài như quyền sử dụng đất, tài sản cố định hữu hình và vô hình;
• Sử dụng các tài sản nhập khẩu như máy móc thiết bị được nhập khẩu miễn thuế cho các mục đích như đã khai báo;
• Cung cấp các khoản vay (trái phiếu doanh nghiệp, vay ngân hàng, v.v.);
• Lập và sử dụng vốn tạm thời, khấu hao tài sản cố định và kế toán chênh lệch tỷ giá hối đoái;
• Chia sẻ lợi nhuận từ vốn góp của nhà nước trong các tổ chức hoặc dự án kinh tế có vốn đầu tư nước ngoài;
• Thay đổi quyền sở hữu
• Đảm bảo các cam kết được thực hiện để đủ điều kiện nhận ưu đãi tài chính và hỗ trợ đầu tư (không bao gồm ưu đãi thuế);

Mặc dù quyết định được đưa ra, không có nhiều thông tin về dòng thời gian liên quan đến việc kiểm tra. Các doanh nghiệp nước ngoài nên được chuẩn bị để kiểm tra bất cứ lúc nào trong năm nay.

Source link

The post Chế độ kiểm tra mới đối với các doanh nghiệp nước ngoài appeared first on Kế Toán MVB | Dịch Vụ kế toán tại Hà Nội | Uy tín - Chất lượng.

source https://ketoanmvb.com/che-do-kiem-tra-moi-doi-voi-cac-doanh-nghiep-nuoc-ngoai.html

Các công ty Việt Nam chuyển sang hóa đơn điện tử

Theo Tổng cục Thuế của Việt Nam, khoảng 3.000 công ty đã bắt đầu sử dụng hóa đơn điện tử cho các giao dịch của mình, tăng từ 656 công ty trong năm 2016. Bộ Tài chính cũng đang soạn thảo một thông tư mới về hóa đơn điện tử để bắt buộc doanh nghiệp và doanh nghiệp nhà nước sử dụng hóa đơn điện tử từ ngày 1 tháng 7 năm 2018. Hóa đơn điện tử không chỉ cho phép các công ty và cơ quan thuế tiết kiệm chi phí và giảm gánh nặng hành chính mà còn giúp kiểm soát gian lận thanh toán.

Hầu hết các công ty chuyển sang hóa đơn điện tử là từ Hà Nội và Thành phố Hồ Chí Minh và chủ yếu tham gia vào thương mại và dịch vụ. Số lượng chính xác các công ty đã sử dụng hóa đơn điện tử trong năm 2017 là 2.939, tăng từ 30 trong năm 2011, 331 năm 2015 và 656 vào năm 2016. Tổng cộng có 1,6 tỷ hóa đơn điện tử đã được sử dụng vào năm ngoái.

Mặc dù số lượng các công ty sử dụng hóa đơn điện tử đã tăng lên, nhưng nó vẫn chỉ là một phần nhỏ trong số 560.000 doanh nghiệp. Chính phủ hy vọng rằng với việc cải thiện cơ sở hạ tầng CNTT, một số lượng lớn hơn các công ty sẽ chuyển từ hóa đơn giấy vào năm 2018.

Ưu điểm của hóa đơn điện tử

Hóa đơn điện tử không chỉ tiết kiệm thời gian và chi phí mà còn giảm gánh nặng hành chính và giúp khắc phục gian lận thanh toán. Theo ước tính của chính phủ, nếu 2,5 tỷ hóa đơn được sử dụng trong một năm, các công ty có thể tiết kiệm khoảng 1 nghìn tỷ đồng (43,9 triệu USD).

Ngoài việc giảm gánh nặng và chi phí cho doanh nghiệp, hóa đơn điện tử còn giúp cơ quan thuế giảm thiểu gian lận. Hóa đơn điện tử cũng dẫn đến việc tạo ra một cơ sở dữ liệu hóa đơn cho cơ quan thuế, giúp giảm thiểu các trường hợp giả mạo hoặc nhiều hóa đơn.

Thử thách

Mặc dù số lượng doanh nghiệp sử dụng hóa đơn điện tử đã tăng lên nhưng đây vẫn chỉ là một phần nhỏ trong tổng số doanh nghiệp tại Việt Nam. Các doanh nghiệp sẽ cần thời gian để làm quen với hệ thống và tăng cường cơ sở hạ tầng CNTT của họ để chuyển đổi dễ dàng hơn sang hóa đơn điện tử.

Ngoài ra, sự hiểu biết hạn chế tiếp tục trì hoãn việc sử dụng hóa đơn điện tử của các công ty và khách hàng. Ngoài ra, các cơ quan chịu trách nhiệm kiểm tra hàng hóa cùng với khách hàng tiếp tục sử dụng hóa đơn giấy theo thói quen, tiếp tục trì hoãn việc sử dụng hóa đơn điện tử.

Bộ Tài chính hiện đang soạn thảo một thông tư mới về hóa đơn điện tử để làm cho nó bắt buộc đối với các công ty và cơ quan nhà nước. Kể từ bây giờ, ngày thực hiện có thể xảy ra là ngày 1 tháng 7 năm 2018. Dự thảo cũng sẽ cung cấp rõ ràng về các trường hợp không thể sử dụng hóa đơn điện tử và cơ quan thuế sẽ chịu trách nhiệm in và cung cấp hóa đơn cho doanh nghiệp.

Source link

The post Các công ty Việt Nam chuyển sang hóa đơn điện tử appeared first on Kế Toán MVB | Dịch Vụ kế toán tại Hà Nội | Uy tín - Chất lượng.

source https://ketoanmvb.com/cac-cong-ty-viet-nam-chuyen-sang-hoa-don-dien-tu.html

Ưu đãi thuế cho đầu tư nước ngoài tại Việt Nam

Các nhà đầu tư nước ngoài xem xét thị trường Việt Nam thường bị thu hút bởi chi phí cạnh tranh của nó. Theo truyền thống, mức lương thấp của Việt Nam đã cung cấp các khoản tiết kiệm chi phí này; tuy nhiên, nước này cũng đã âm thầm phát triển một trong những chế độ thuế cạnh tranh nhất trên khắp Đông Nam Á. Ưu đãi thuế của Việt Nam là một tính năng nổi bật của chế độ thuế và được áp dụng cho nhiều ngành công nghiệp và dự án trong cả nước.

Chính phủ Việt Nam tiếp tục cải thiện điều kiện kinh doanh thông qua cải cách và đã bao gồm các ưu đãi về thuế trong các cập nhật lập pháp gần đây – đáng chú ý nhất là Luật Đầu tư của Việt Nam – để giảm chi phí kinh doanh trong nước. Các nhà đầu tư nước ngoài, đặc biệt là những người tham gia vào sản xuất giá trị gia tăng cao hơn một chút, có thể sử dụng các ưu đãi để bù đắp chi phí tạm thời của họ cho đến khi các cải cách pháp lý được giữ vững, và vượt lên trên các đối thủ trong những năm tới.

Thuế ở việt nam

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Thuế thu nhập doanh nghiệp, hoặc thuế TNDN, được đánh thuế ở mức 20 phần trăm trên lợi nhuận có nguồn gốc địa phương của các công ty hoạt động trong nước. Thuế TNDN phải nộp hàng năm.

Thuế giá trị gia tăng (VAT)

Thuế giá trị gia tăng là loại thuế gián tiếp quan trọng nhất được áp dụng tại Việt Nam. Nó được áp dụng ở một trong ba mức giá (0, 5 và 10 phần trăm) cho hàng hóa hoặc dịch vụ được đề cập. Tuy nhiên, hầu hết hàng hóa trong nước đều bị đánh thuế 10%.

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Thuế thu nhập cá nhân được áp dụng trên thang điểm tốt nghiệp tùy thuộc vào thu nhập của cá nhân trong câu hỏi. Các nhà quản lý cấp cao có khả năng bị đánh thuế ở mức 35%, đây là mức thuế cao nhất của Việt Nam, trong khi người lao động có thể sẽ bị đánh thuế ở mức 5 đến 10%, tùy thuộc vào mức lương của họ.

Ưu đãi thuế

Luật Đầu tư của Việt Nam quy định ba hình thức ưu đãi dành cho các công ty hoạt động trong nước. Các ưu đãi sau được liệt kê theo Mục 1, Điều 15.1:

• Áp dụng mức thuế thu nhập doanh nghiệp thấp hơn trong một khoảng thời gian nhất định hoặc trong suốt quá trình thực hiện dự án;

• Miễn hoặc giảm thuế nhập khẩu đối với hàng hóa nhập khẩu dưới dạng tài sản cố định trên nguyên liệu, vật tư, và các bộ phận được sử dụng cho dự án;

• Miễn, giảm tiền thuê đất và tiền đất.

Tỷ lệ ưu đãi

Các mức giá ưu đãi khác nhau bao gồm:

• 10 phần trăm cho vòng đời của toàn bộ dự án;

• 10 phần trăm trong 15 năm kể từ năm đầu tiên tạo thu nhập;

• 17 phần trăm cho vòng đời của toàn bộ dự án;

• 17 phần trăm trong 10 năm kể từ năm đầu tiên tạo thu nhập.

Ngày lễ thuế

Miễn thuế bao gồm:

• Miễn thuế trong 4 năm, giảm 50% số tiền thuế phải nộp trong 9 năm tiếp theo;

• Miễn thuế trong 4 năm, giảm 50% số tiền thuế phải nộp trong 5 năm tiếp theo;

• Miễn thuế trong 2 năm, giảm 50% số tiền thuế phải nộp trong 4 năm tiếp theo.

Luật Đầu tư của Việt Nam, cũng như các nghị định và thông tư tiếp theo, quy định trong các loại dự án đủ điều kiện nhận ưu đãi và bản chất của các ưu đãi mà các dự án này đủ điều kiện nhận. Các ưu đãi phổ biến nhất là những ưu đãi dành cho các khoản đầu tư được thực hiện tại các địa điểm, ngành công nghiệp hoặc khu vực đầu tư chuyên ngành trong nước.

Ưu đãi tại các địa điểm khó khăn

Chính phủ Việt Nam cung cấp các ưu đãi dựa trên vị trí cho các khu vực dựa trên mức độ phát triển và đầu tư. Chính phủ cung cấp các ưu đãi này như một phương tiện để thu hút vốn và cải thiện sự phát triển trong các lĩnh vực này. Các khu vực mà chính phủ lựa chọn cho các ưu đãi luôn nằm gần biên giới của Việt Nam với Trung Quốc và Lào cũng như khu vực phía nam sông Mê Kông.

Việt Nam cung cấp hai tầng ưu đãi cho các dự án đầu tư tùy theo mức độ phát triển và nhu cầu trong khu vực. Các nhà đầu tư nước ngoài hiện có thể lựa chọn giữa các địa điểm là những người bị thiệt thòi về tình hình và những địa điểm mà họ cực kỳ bất lợi. Đầu tư vào cả hai địa điểm được hưởng lợi từ thuế thu nhập doanh nghiệp ưu đãi cũng như các ngày lễ thuế với mức độ khuyến khích trực tiếp gắn liền với mức độ bất lợi trong các khu vực này.

Nhà đầu tư phải có thu nhập từ đầu tư vào một khu vực hiện được phân loại là thiệt thòi hoặc cực kỳ bất lợi cho các ưu đãi để áp dụng. Nghị định 118/2015 / ND-CP của Chính phủ cung cấp hướng dẫn mới nhất về nơi áp dụng các ưu đãi trong cả nước và cần được tư vấn chặt chẽ bởi các bên quan tâm. Các công ty tham gia vào sản xuất giá trị gia tăng thấp thường có vị trí tốt nhất để tận dụng các thách thức trong các khu vực này. Những người làm như vậy sẽ giữ được lợi thế mạnh mẽ đầu tiên khi Việt Nam tiếp tục phát triển nhanh chóng.

Ưu đãi cho các ngành công nghiệp ưu tiên

Việt Nam mở rộng ưu đãi đầu tư cho một số các ngành công nghiệp và dự án rằng nó đã được xác định là có tầm quan trọng chiến lược cho đất nước. Chính sách của Việt Nam trong những năm gần đây đã thúc đẩy rộng rãi các dự án trong các ngành công nghiệp công nghệ cao, vốn lớn hoặc đầu tư thâm dụng lao động và các dự án dự kiến ​​sẽ có tác động rõ rệt đến các điều kiện xã hội, như giáo dục hoặc y tế.

Ưu đãi tại khu kinh tế

Việt Nam đã khuyến khích thành lập khu kinh tế Trong cả nước. Các khu vực này cung cấp quyền truy cập vào cơ sở hạ tầng, nhóm tài năng và mạng lưới các nhà cung cấp. Các nhà đầu tư nước ngoài tại các khu vực này cũng được hưởng lợi từ các ưu đãi thuế được gia hạn bởi chính phủ Việt Nam.

Hầu hết các khu kinh tế sẽ đủ điều kiện một nhà đầu tư cho các ưu đãi thuế kỳ nghỉ. Trong trường hợp hạn chế, khu vực nằm trong khu vực khó khăn, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp cũng sẽ được áp dụng. Các nhà đầu tư nước ngoài phải thiết lập hoạt động của họ bên trong một khu vực cung cấp các ưu đãi để đủ điều kiện được hưởng ưu đãi hoặc các ngày lễ thuế.

Khu kinh tế của Việt Nam là một điểm nhập cảnh chung cho một loạt các công ty. Các công ty cần lao động chuyên dụng, dễ dàng tiếp cận các cảng và điều kiện kinh doanh tốt nên cân nhắc mạnh mẽ việc thiết lập hoạt động của họ trong một trong các khu công nghiệp của Việt Nam.

Áp dụng cho các ưu đãi đầu tư

Khi nào áp dụng

Việt Nam xác nhận đủ điều kiện hưởng ưu đãi thuế cùng với việc cấp giấy chứng nhận đăng ký đầu tư. Khi nhận được giấy chứng nhận đăng ký đầu tư, nhà đầu tư sẽ nhận được tài liệu xác nhận đủ điều kiện nhận ưu đãi. Các nhà đầu tư nên xem xét các ưu đãi đầu tư trong quá trình xem xét thị trường Việt Nam và bắt đầu quá trình đầu tư với các yêu cầu cho các ưu đãi mong muốn trong tâm trí.

Ưu đãi để đăng ký

Tiếng Việt bộ Tài chính đã làm rõ theo Thông tư 83/2016 / TT-BTC (Điều 4.5) rằng các dự án đầu tư của Lọ, khi đáp ứng nhiều yêu cầu đủ điều kiện cho ưu đãi thuế TNDN, sẽ được hưởng ưu đãi thuế TNDN thuận lợi nhất. Các nhà đầu tư nên đánh giá cẩn thận các lựa chọn của họ khi vào thị trường Việt Nam để tìm chương trình ưu đãi cân bằng giữa việc giảm chi phí và tuân thủ.

Rút ưu đãi

Mặc dù việc rút các ưu đãi là không phổ biến, các nhà đầu tư không đáp ứng các yêu cầu được chỉ định trong các gói ưu đãi của họ có thể mất các ưu đãi. Nghị định số 118/2015 / ND-CP của Chính phủ Việt Nam Điều 17.4 (c) làm rõ, khi dự án đầu tư không thỏa mãn điều kiện ưu đãi đầu tư trong một thời gian nhất định, nhà đầu tư sẽ không nhận được các ưu đãi như vậy trong khoảng thời gian đó.

Cơ quan cấp phép ưu đãi

Các Bộ kế hoạch và đầu tư chịu trách nhiệm cấp các ưu đãi đầu tư, nhưng công việc này được thực hiện cùng với chính quyền địa phương. Trong quá trình nộp đơn, các bộ kỹ thuật khác nhau có thể tham gia để đánh giá một dự án đầu tư. Sau khi ưu đãi đầu tư được cấp, Bộ Tài chính và Cục Thuế có trách nhiệm áp dụng mức thuế suất quy định trong gói ưu đãi.

Các nhà đầu tư nước ngoài mới vào thị trường Việt Nam thường thấy quá trình ứng dụng phức tạp và tốn thời gian. Các công ty dịch vụ chuyên nghiệp quen thuộc với cấu trúc chính phủ của Việt Nam có thể giúp các công ty hiểu rõ hơn về quy trình đăng ký.

Ưu đãi thuế của Việt Nam, trong khi hấp dẫn trên giấy tờ, có thể đưa ra những thách thức cho các nhà đầu tư không quen thuộc với hệ thống pháp lý của đất nước. Các nhà đầu tư nước ngoài muốn đầu tư vào Việt Nam và đảm bảo các ưu đãi đầu tư phải chắc chắn hiểu được các ưu đãi mà Việt Nam hiện đang cung cấp, sẽ tiết kiệm tốt nhất cho họ trong suốt thời gian thực hiện dự án của họ và các yêu cầu mà họ sẽ phải đối mặt khi áp dụng các ưu đãi này. .

Source link

The post Ưu đãi thuế cho đầu tư nước ngoài tại Việt Nam appeared first on Kế Toán MVB | Dịch Vụ kế toán tại Hà Nội | Uy tín - Chất lượng.

source https://ketoanmvb.com/uu-dai-thue-cho-dau-tu-nuoc-ngoai-tai-viet-nam.html

Việt Nam đề xuất thuế bảo vệ môi trường cao hơn

Bộ Tài chính Việt Nam đang lên kế hoạch tăng thuế bảo vệ môi trường đối với các sản phẩm dầu mỏ và dầu mỏ lên mức trần 4.000 đồng (17 xu Mỹ) từ mức 3.000 đồng (13 xu Mỹ) hiện nay. Chính phủ đề xuất đưa nó vào hiệu lực từ ngày 1 tháng 7 năm 2018.

Dầu diesel sẽ tăng 500 đồng / lít lên 2.000 đồng thuế bảo vệ môi trường, trong khi thuế đối với các sản phẩm dầu khác sẽ tăng thêm 1.100 đồng mỗi lít lên 2.000 đồng. Cùng với các sản phẩm dầu mỏ, thuế môi trường đối với túi nhựa cũng sẽ tăng từ 30.000 đồng lên 50.000 đồng mỗi kg theo đề xuất.

Vào tháng 1 năm 2018, nhập khẩu dầu và sản phẩm dầu mỏ đạt 900.000 tấn, tăng 3,5%. Giá trị nhập khẩu ở mức 552 triệu USD, tăng 10,8%. Chính phủ đã đưa ra một mức tăng tương tự vào năm 2014 để cân bằng các khoản thu của nhà nước, tăng thuế từ 1.000 đồng lên 3.000 đồng.

Tại sao tăng thuế

Trong vài năm qua, thuế nhập khẩu đối với các sản phẩm dầu và dầu đã giảm đáng kể do các cam kết thuế quan của Việt Nam dẫn đến giảm doanh thu của nhà nước. Thuế nhập khẩu hiện tại đối với các sản phẩm dầu mỏ và các sản phẩm dầu sẽ được giảm từ 20% và bảy% xuống còn 10% và 0%.

Các nhà nhập khẩu cũng đã được chuyển sang các nước có thuế quan ưu đãi để tối đa hóa thu nhập và giảm thuế. Điều này đã khiến giá bán lẻ dầu và các sản phẩm dầu mỏ ở Việt Nam giảm xuống dưới giá của các nước láng giềng. Theo bảng xếp hạng giá xăng dầu toàn cầu ngày 5 tháng 3 năm 2018, Việt Nam xếp hạng 47^{thứ tự} Trong số 167 quốc gia về giá bán lẻ xăng dầu.

Ảnh hưởng của việc tăng thuế

Việc tăng thuế môi trường sẽ có tác động đến ngành vận tải và cuối cùng là giá bán của một số sản phẩm. Tuy nhiên, chính phủ hy vọng rằng việc tăng giá có thể giúp tăng cường sử dụng các sản phẩm thân thiện với môi trường, như nhiên liệu sinh học E5. Tính đến thời điểm hiện tại, nhiên liệu sinh học E5 chỉ chiếm chín phần trăm tổng lượng tiêu thụ xăng dầu trên thị trường.

Đối với việc thu thuế của Nhà nước, Bộ Tài chính ước tính rằng việc tăng thuế sẽ dẫn đến việc tăng thuế thu được 15.684 nghìn tỷ đồng (690 triệu USD) mỗi năm. Tổng doanh thu thuế bảo vệ môi trường tăng từ 11,1 nghìn tỷ đồng (492 triệu đô la Mỹ) trong năm 2012 lên 42,4 nghìn tỷ đồng (1,8 tỷ đô la Mỹ) trong năm 2016.

Tuy nhiên, các chuyên gia trong ngành nghi ngờ về việc giải ngân tăng thuế để bảo vệ môi trường và tin rằng việc tăng này được đưa ra để cân bằng việc giảm thuế nhập khẩu. Số tiền chi cho bảo vệ môi trường đã tăng từ 9 nghìn tỷ đồng (399,3 triệu đô la Mỹ) trong năm 2012 lên chỉ còn khoảng 12,2 nghìn tỷ đồng (541,3 triệu đô la Mỹ) trong năm 2016.

Với việc phân bổ hợp lý các khoản thu thuế, việc chuyển đổi sang các sản phẩm thân thiện với môi trường này có thể giúp Việt Nam giảm lượng khí thải và liên kết với các tiêu chuẩn quốc tế về bảo vệ môi trường.

Source link

The post Việt Nam đề xuất thuế bảo vệ môi trường cao hơn appeared first on Kế Toán MVB | Dịch Vụ kế toán tại Hà Nội | Uy tín - Chất lượng.

source https://ketoanmvb.com/viet-nam-de-xuat-thue-bao-ve-moi-truong-cao-hon.html

Tổng quan về giá chuyển nhượng tại Việt Nam

Nhiều doanh nghiệp nước ngoài tối ưu hóa các cơ sở sản xuất của họ tại Việt Nam và tính các tiền đồn nước ngoài của họ cho các dịch vụ hành chính, kỹ thuật, tài chính và thương mại. Tuy nhiên, các nhóm quản trị tài chính cần lưu ý rằng các giao dịch của họ phải tuân thủ các nguyên tắc về hình thức và chiều dài của cánh tay.

Trước khi chính phủ phát hành Cung cấp quản lý thuế áp dụng cho các doanh nghiệp có giao dịch được kiểm soát (‘Nghị định 20’) vào tháng 4 năm 2017, quy tắc chuyển giá ở Việt Nam là lỏng lẻo. Các nhà đầu tư có thể tham gia thị trường mà không phải lo lắng quá nhiều về chính sách chuyển giá của họ.

Giờ đây, các công ty đang xem xét đầu tư vào Việt Nam, cũng như các công ty đã hoạt động trong nước, cần tuân thủ các yêu cầu pháp lý chặt chẽ hơn trong Nghị định 20, dựa trên các hướng dẫn của OECD và các hành động BEPS.

Tuân thủ chính tại Việt Nam

Các quy tắc chuyển giá gần như giống nhau ở mọi nơi vì chúng thường dựa trên cùng các nguyên tắc và chia sẻ các cách tiếp cận chung. Tất nhiên, có những khác biệt nhỏ giữa các quy tắc của Việt Nam và các quốc gia khác, nhưng cốt lõi là như nhau.

Trước khi Nghị định 20 được ban hành, các quy tắc chuyển giá ở Việt Nam đã kết hợp nguyên tắc độ dài của cánh tay làm nền tảng. Theo đó, tác động lớn nhất của Nghị định 20 là sự ra đời của nguyên tắc hình thức quá mức: các nhà đầu tư nước ngoài nên xem xét lại điều này khi cấu trúc chuỗi cung ứng.

Chất quá mức là một nguyên tắc mà cơ quan thuế nhìn qua các hình thức hợp pháp của giao dịch và cấu trúc hoạt động, và thay vào đó xem xét và phân tích chất kinh tế của họ.

Ý nghĩa của nó trong thực tế

Các công ty mẹ nước ngoài phân bổ các cơ sở sản xuất của họ tại Việt Nam có thể tìm cách hoạt động như một nhà thầu phụ, hoạt động thông qua công ty con Việt Nam của họ. Công ty mẹ nước ngoài sau đó tìm cách tính phí công ty con hàng tháng cho các dịch vụ thương mại được thực hiện liên quan đến việc phát triển doanh số bán hàng tại Việt Nam.

Theo nguyên tắc hình thức quá chất, những dịch vụ thương mại đó sẽ góp phần tạo ra doanh thu bán hàng hoặc thu nhập cho công ty con Việt Nam. Do đó, các chi phí liên quan đến dịch vụ thương mại không được khấu trừ từ thu nhập chịu thuế của công ty con.

Ngoài ra, nếu cùng một công ty con của Việt Nam tham gia vào các hoạt động bán hàng, thì các chi phí dịch vụ thương mại tương tự sẽ tuân thủ nguyên tắc dưới dạng chất. Theo đó, các chi phí sau đó có thể được khấu trừ nếu giá tính theo chiều dài của cánh tay (hoặc giá thị trường).

Tuy nhiên, một số công ty có thể tìm cách tham gia vào các mối quan hệ phức tạp hơn. Một doanh nghiệp đa quốc gia có thể muốn can thiệp vào một thực thể Việt Nam trong các giao dịch giữa hai công ty thành viên là cư dân của các quốc gia chưa ký thỏa thuận đánh thuế hai lần.

Theo nguyên tắc hình thức quá mức, các giao dịch liên quan nên có mục đích quan trọng (ngoài việc giảm trách nhiệm thuế) và hiệu quả kinh tế (ngoài bất kỳ hiệu ứng thuế nào) để được các cơ quan chức năng chấp nhận. Trong trường hợp này, không có khoản chi phí liên quan nào được khấu trừ từ thu nhập chịu thuế của thực thể Việt Nam.

Cuối cùng, từ góc độ lập kế hoạch thuế, đáng chú ý là Nghị định 20 đưa ra các hạn chế về khấu trừ chi phí lãi vay, hiện không vượt quá 20% thu nhập trước lãi vay, thuế, khấu hao và khấu hao (EBITDA). Biện pháp này nhằm giải quyết vấn đề vốn hóa mỏng, vì Việt Nam thiếu các quy tắc viết hoa mỏng cụ thể. Tuy nhiên, Bộ Tài chính báo cáo có kế hoạch đưa ra các quy tắc vốn hóa mỏng trong thời gian tới để hạn chế khấu trừ chi phí lãi vay nếu các khoản nợ cụ thể đối với tỷ lệ vốn chủ sở hữu bị vi phạm.

Làm thế nào để tuân thủ quy định giá chuyển nhượng

Người nộp thuế ở Việt Nam đã tham gia vào các giao dịch của các bên liên quan có một số nghĩa vụ theo Nghị định 20. Những điều này đã được tóm tắt và quy định dưới đây:

Các hình thức

Các công ty ở Việt Nam tham gia vào các giao dịch của bên liên quan cần tiết lộ mối quan hệ và giao dịch của họ trong tờ khai thuế hàng năm.

Người nộp thuế tuân theo các quy định về chuyển giá cần phải nộp Mẫu 01 – được đính kèm theo Nghị định 20 – để tiết lộ những giao dịch chuyển giá mà họ đã tham gia và giá trị của các hợp đồng này. Hơn nữa, người nộp thuế cần cung cấp mức giá dài hạn của các giao dịch của các bên liên quan sẽ cho phép so sánh.

Khung thời gian để thực hiện việc này là 90 ngày sau khi kết thúc năm tài chính. Điều này có thể chứng tỏ rất thách thức với thời gian ngắn để thu thập và đối chiếu tất cả thông tin và dữ liệu cần thiết – do đó lập kế hoạch và tuân thủ cẩn thận là rất thận trọng.

Tài liệu đương thời

Chuyển giá tài liệu đương thời được thiết kế để ghi lại các mối quan hệ và giao dịch của người nộp thuế với các bên liên quan, cũng như các chính sách chuyển giá toàn cầu của họ và phân chia lợi nhuận giữa tất cả các thành viên / tổ chức trong một nhóm công ty.

Người nộp thuế đáp ứng các ngưỡng cụ thể phải, theo Nghị định 20, chuẩn bị và sau đó duy trì tài liệu đương thời về giá chuyển nhượng, bao gồm Tệp địa phương và một hoặc nhiều Báo cáo chính thức và quốc gia (CbCR).

Có khả năng Tệp chủ và CbCR sẽ được chuẩn bị bởi trụ sở chính, vì họ có thể có quyền truy cập trực tiếp vào tất cả các thông tin cần thiết. Tất cả những tài liệu đó phải được khai báo bằng cách nộp Mẫu 02, 03 và 04, tất cả đều được đính kèm theo Nghị định 20.

Bến cảng an toàn từ tài liệu đương thời

Theo Nghị định 20, doanh nghiệp được miễn chuẩn bị hồ sơ chuyển giá nếu bất kì các điều kiện sau đây được thỏa mãn:

• Tổng doanh thu <50 tỷ đồng (2,5 triệu USD) và tổng doanh thu của các giao dịch của bên liên quan <30 tỷ đồng (1,5 triệu USD);
• Đã ký kết Thỏa thuận giá nâng cao (APA) và gửi (các) báo cáo APA hàng năm;
• Chỉ thực hiện các chức năng đơn giản, doanh thu <200 tỷ đồng (10 triệu USD) và EBIT, tùy thuộc vào doanh nghiệp, ít nhất 5% (phân phối), 10% (sản xuất) hoặc 15% (sản xuất thu phí).

Kiểm toán

Trong trường hợp kiểm toán chuyển giá, người nộp thuế sẽ có 15 ngày làm việc để cung cấp chứng từ định giá chuyển nhượng, trong khi họ sẽ có 30 ngày làm việc để cung cấp trong quá trình tham vấn trước khi kiểm toán.

Rủi ro / Hình phạt

Nếu cơ quan thuế tin rằng giao dịch không được định giá theo nguyên tắc độ dài của vũ khí, họ sẽ điều chỉnh giá trị của giao dịch và áp thuế theo đó. Hơn nữa, theo nguyên tắc hình thức quá mức, chi phí phát sinh từ các dịch vụ được cung cấp cho mục đích duy nhất là cung cấp cho các chi nhánh khác lợi ích hoặc giá trị sẽ không đủ điều kiện để khấu trừ từ thu nhập chịu thuế.

Các công ty cũng có thể phải chịu trách nhiệm hình sự nếu bị trốn thuế. Cơ quan thuế cũng công bố chi tiết về các công ty không tuân thủ hoặc báo cáo sự bất thường trên các trang web quốc gia và tỉnh của họ – một rủi ro uy tín nghiêm trọng. Quản lý rủi ro

Trước những phát triển gần đây trong quy tắc định giá chuyển nhượng địa phương và sự quan tâm ngày càng tăng đối với giá chuyển nhượng trên toàn thế giới, điều quan trọng là các công ty phải thực hiện các bước cần thiết để đảm bảo rằng họ tuân thủ và quản lý rủi ro hiệu quả. Có nhiều biện pháp mà các công ty có thể thực hiện. Bao gồm các:

• Cung cấp công bố thông tin: Tất cả các công ty nên tiết lộ thông tin về các mối quan hệ và giao dịch của các bên liên quan theo các hình thức quy định và phù hợp với các khung thời gian cần thiết.

• Đánh giá rủi ro: Thực hiện đánh giá rủi ro để theo dõi và điều chỉnh lại các giao dịch giữa các công ty và lập kế hoạch trước để tạo ra một chiến lược chuyển giá mạnh mẽ cũng là một công cụ giảm thiểu rủi ro quan trọng.

• Chuẩn bị tài liệu đương thời: Người nộp thuế đáp ứng các ngưỡng nêu trên được yêu cầu để chuẩn bị tài liệu đương thời. Tuy nhiên, các công ty không đáp ứng các ngưỡng nên vẫn ghi lại chính xác các giao dịch của bên liên quan và có thể chứng minh lý do được thông qua trong trường hợp họ nhận được bất kỳ truy vấn hoặc thông báo kiểm toán nào từ cơ quan thuế.

• Thỏa thuận định giá nâng cao: Người nộp thuế có tùy chọn chủ động quản lý hồ sơ rủi ro chuyển giá của mình bằng cách tham gia Thỏa thuận giá nâng cao (APA) với cơ quan thuế địa phương. APA là một thỏa thuận ràng buộc về cách sắp xếp giá chuyển nhượng của người nộp thuế sẽ bị đánh thuế.

Chìa khóa chính

Trước sự tập trung gần đây của quốc tế về thuế và chuyển giá thông qua chương trình Cơ sở xói mòn và chuyển dịch lợi nhuận (BEPS) của Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECDs), đặc biệt là tại Việt Nam thông qua việc giới thiệu Nghị định 20, các công ty tham gia / giao dịch bên liên quan đang được xem xét kỹ lưỡng. Điều quan trọng là các công ty này tìm kiếm lời khuyên phù hợp để đảm bảo rằng họ tuân thủ và các biện pháp giảm thiểu rủi ro hiệu quả được đưa ra.

Source link

The post Tổng quan về giá chuyển nhượng tại Việt Nam appeared first on Kế Toán MVB | Dịch Vụ kế toán tại Hà Nội | Uy tín - Chất lượng.

source https://ketoanmvb.com/tong-quan-ve-gia-chuyen-nhuong-tai-viet-nam.html

Quy định giá chuyển nhượng của Việt Nam – Chiến lược tuân thủ

Tiếng Việt chuyển giá quy định Dưới Nghị định số 20/2017 / ND-CP (Nghị định 20 20) đã có hiệu lực vào tháng 5 năm 2017 và phác thảo tất cả các khía cạnh liên quan của quy trình tuân thủ chuyển giá. Các nhà đầu tư nước ngoài nên xem xét những điều sau đây khi tạo ra một chiến lược tuân thủ giá chuyển nhượng trong nước.

Tuân thủ chuyển giá chính là gì?

Theo quy định, người nộp thuế theo Nghị định 20, nếu không được miễn, phải tuân thủ các yêu cầu sau:

• Tiết lộ thông tin về các mối quan hệ và giao dịch của các bên liên quan bằng cách soạn thảo Mẫu 01 của Nghị định 20, phải được gửi cùng với tờ khai hoàn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN);
• Chuẩn bị và lưu trữ giá chuyển nhượng tài liệu đương thời, bao gồm một tệp địa phương liên quan đến hoạt động của công ty tại Việt Nam, các giao dịch của bên liên quan và tệp chính có thông tin về hoạt động bên trong của công ty.

Tôi cần chuẩn bị những tập tin nào?

Nhà đầu tư phải chuẩn bị một tệp cục bộ, một tệp chính và khi cần thiết, một báo cáo theo từng quốc gia. Chúng tôi thảo luận về các chi tiết dưới đây:

Tập tin cục bộ

Mục đích của Tệp cục bộ là giúp xác minh sự tuân thủ nguyên tắc độ dài của cánh tay giữa người nộp thuế và các bên liên quan của họ. Tệp cục bộ chứa các mục sau:

• Danh sách các giao dịch của các bên liên quan mà khách hàng đã tham gia trong kỳ;

• Một quyết định của các bên liên quan liên quan đến các giao dịch và mối quan hệ của họ; và

• Một phân tích chức năng và so sánh của khách hàng và các bên liên quan liên quan đến các giao dịch của bên liên quan tương ứng.

Sau khi phân tích các giao dịch và các bên liên quan, các công ty phải chọn phương thức chuyển giá phù hợp nhất, theo sau là so sánh phù hợp cho từng giao dịch. Điểm chuẩn này giúp Tệp cục bộ xác minh việc tuân thủ nguyên tắc giao dịch có độ dài của cánh tay.

Tập tin chính

Mục đích của Tệp chính là cung cấp tổng quan toàn cầu về hoạt động của một nhóm đa quốc gia, đặc biệt liên quan đến chuyển giá. Tệp chủ chứa các mục sau:

• tổng quan về hoạt động toàn cầu của công ty;
• chuyển chính sách giá để tạo và sở hữu tài sản vô hình và hoạt động tài chính của công ty; và
• phân bổ toàn cầu thu nhập và hoạt động kinh tế của công ty để đặt các hoạt động chuyển giá của nhóm MNE trong bối cảnh toàn cầu của họ.

Đưa ra lượng thông tin cần thiết cho Tệp chủ, công ty mẹ thường chịu trách nhiệm báo cáo. Tuy nhiên, tất cả các doanh nghiệp nên kiểm tra với các quan chức thuế địa phương và xem xét các thông tư liên quan của chính phủ để hiểu cách áp dụng các quy định của Việt Nam.

Báo cáo quốc gia

Báo cáo theo quốc gia (CbCR) chứa thông tin tổng hợp – không có bất kỳ điều chỉnh hoặc loại bỏ liên công ty nào – cho tất cả các thực thể và từng khu vực tài phán thuế. Thông tin tổng hợp này bao gồm:

• Lợi nhuận trước thuế thu nhập;

• Thuế thu nhập đã nộp (bao gồm thuế khấu trừ);

• Tài sản hữu hình (không bao gồm tiền và các khoản tương đương tiền).

Yêu cầu CbCR áp dụng trong hai kịch bản:

1. Khách hàng này là một phần của MNE với doanh thu nhóm hợp nhất hàng năm ít nhất là 790 triệu đô la Mỹ (18.000 tỷ đồng) trong năm tài chính vừa qua; và
2. Công ty mẹ cuối cùng phải chuẩn bị CbCR tại nước sở tại.

Thời hạn cho tài liệu chuyển giá là gì?

Nhà đầu tư nước ngoài cần lưu ý hai thời hạn chuyển giá chính cho tài liệu. Thời hạn tuân thủ hàng năm áp dụng cho tất cả người nộp thuế, trong khi đó cũng có thời hạn đặc biệt trong quá trình kiểm toán.

Thời hạn tuân thủ hàng năm: Người nộp thuế phải chuẩn bị tài liệu chuyển giá trước khi nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) hàng năm, đáo hạn trong vòng 90 ngày kể từ cuối năm của người nộp thuế.

Tuân thủ ad hoc: Các công ty phải nộp tài liệu TP cho cơ quan thuế trong vòng 15 ngày làm việc kể từ khi nhận được yêu cầu trong quá trình kiểm toán thuế hoặc chuyển giá.

Ai phải tuân thủ các quy định về giá chuyển nhượng của Việt Nam?

Theo Nghị định 20, các công ty tính toán nghĩa vụ thuế theo phương thức kê khai và thực hiện giao dịch với các bên liên quan (giao dịch của các bên liên quan, tức là RPTs) được coi là đối tượng của quy định giá chuyển nhượng.

Chuyển giá phạt

Rủi ro chuyển giá lớn nhất của các nhà đầu tư tại Việt Nam là thất bại với cơ quan thuế. Cơ quan thuế có thể áp dụng hình phạt 20 phần trăm, sau một cuộc kiểm toán, đối với số tiền thuế được xác định là bị đánh giá thấp. Các công ty không thực hiện thanh toán này đúng hạn, phải chịu lãi suất 0,03 phần trăm của nghĩa vụ thuế cho mỗi ngày mà nó không được thanh toán.

Khi nào quy định giá chuyển nhượng áp dụng?

Trong hầu hết các trường hợp, các công ty nước ngoài hoạt động tại Việt Nam sẽ phải tuân theo các quy định về giá chuyển nhượng của đất nước này ở điểm này hay điểm khác. Tuy nhiên, không phải tất cả các công ty sẽ thực hiện các giao dịch cần tài liệu phù hợp với yêu cầu chuyển giá.

Ngưỡng cho các thực thể liên quan

Nhà đầu tư tại Việt Nam nên xem xét các định nghĩa dưới đây cho các bên liên quan và ngưỡng giao dịch khi xem xét mức độ tiếp xúc với các quy định về chuyển giá.

Miễn giảm quy định giá chuyển nhượng

Nhà đầu tư nước ngoài có thể được miễn một số hoặc tất cả tuân thủ chuyển giá trong các trường hợp sau.

 

Source link

The post Quy định giá chuyển nhượng của Việt Nam – Chiến lược tuân thủ appeared first on Kế Toán MVB | Dịch Vụ kế toán tại Hà Nội | Uy tín - Chất lượng.

source https://ketoanmvb.com/quy-dinh-gia-chuyen-nhuong-cua-viet-nam-chien-luoc-tuan-thu.html

Thuế nhà thầu nước ngoài của Việt Nam – 3 cách tính FCT

Nhà thầu nước ngoài phải chịu thuế đối với các khoản thanh toán cho công việc được thực hiện tại Việt Nam dựa trên các hợp đồng đã ký với đối tác Việt Nam dưới hình thức thuế nhà thầu nước ngoài (THUẾ NHÀ THẦU). FCT không phải là một loại thuế riêng biệt, nhưng thường bao gồm sự kết hợp của thuế giá trị gia tăng (VAT) và thuế thu nhập doanh nghiệp (Thuế TNDN), hoặc thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho thu nhập của cá nhân nước ngoài.

Thu nhập chịu thuế TNDN được xác định dựa trên tổng doanh thu và chi phí khai báo.

Các nhà thầu nước ngoài phải chịu các loại thuế được liệt kê ở trên đối với các dịch vụ được cung cấp tại Việt Nam, nhưng điều này không bao gồm việc cung cấp hàng hóa, dịch vụ được thực hiện và tiêu thụ bên ngoài Việt Nam và các dịch vụ khác được thực hiện hoàn toàn bên ngoài quốc gia.

Nói cách khác, các nhà thầu nước ngoài không phải chịu các loại thuế này cho các khoản thanh toán nhận được cho các dịch vụ hoặc dịch vụ ở nước ngoài được thực hiện và tiêu thụ bên ngoài Việt Nam.

Các khoản thanh toán tuân theo FCT bao gồm lãi suất, tiền bản quyền, phí dịch vụ, cho thuê, cho thuê, phí bảo hiểm, phí vận chuyển, v.v.

Không có thuế khấu trừ hoặc thuế chuyển tiền được áp dụng đối với lợi nhuận trả cho các cổ đông doanh nghiệp nước ngoài. Tuy nhiên, thuế khấu trừ thuế TNDN năm phần trăm áp dụng cho lãi suất trả cho các khoản vay từ các thực thể nước ngoài. Một khoản vay ra nước ngoài được cung cấp bởi một số chính phủ hoặc các tổ chức bán chính phủ có thể được miễn thuế khấu trừ đối với tiền lãi khi có thỏa thuận đánh thuế hai lần giữa Việt Nam và quốc gia có liên quan.

Tiền lãi trả cho trái phiếu và chứng nhận tiền gửi phát hành cho các thực thể nước ngoài phải chịu thuế khấu trừ năm phần trăm.

Ba cách tính FCT

Là một nhà thầu nước ngoài độc lập, ba tùy chọn sau đây có sẵn để thanh toán các loại thuế tương ứng.

Phương pháp khấu trừ

Nếu nhà thầu nước ngoài có tư cách thành lập thường trú tại Việt Nam hoặc nếu thời gian của dự án lớn hơn 182 ngày và nếu họ sử dụng hệ thống kế toán Việt Nam (VAS), số tiền tương ứng có thể được khấu trừ vào tổng doanh thu.

Người nộp thuế cần lưu ý rằng bên Việt Nam phải thông báo cho cơ quan thuế có liên quan rằng nhà thầu nước ngoài sẽ sử dụng phương pháp này trong vòng 20 ngày làm việc kể từ khi ký hợp đồng.

Theo phương pháp này, nhà thầu nước ngoài được yêu cầu trả thuế TNDN ở mức 20% trên lợi nhuận ròng. Ngoài ra, nếu nhà thầu tham gia vào nhiều dự án tại Việt Nam và sử dụng phương pháp khấu trừ cho một dự án, thì nhà thầu cũng phải sử dụng phương pháp tương tự cho các dự án khác.

Phương pháp trực tiếp

Khai thuế trong trường hợp thanh toán thuế VAT được tính trực tiếp, dựa trên giá trị gia tăng và các khoản thanh toán thuế TNDN của tỷ lệ phần trăm doanh thu của nhà thầu. Bên Việt Nam phải khấu trừ và nộp thuế cho nhà thầu nước ngoài, ngoài việc nộp hồ sơ khai thuế và hồ sơ quyết toán cho cơ quan thuế có liên quan trực tiếp quản lý họ.

Hơn nữa, bên Việt Nam phải hoàn thành thủ tục đăng ký thuế để trả cho FCT thay mặt cho nhà thầu nước ngoài, hoặc nhà thầu phụ, trong vòng 20 ngày làm việc sau khi ký hợp đồng.

Đối với các nhà thầu cung cấp hàng hóa và dịch vụ để thăm dò, phát triển và sản xuất dầu khí, một bộ yêu cầu riêng được cung cấp cho các tuyên bố FCT.

Phương pháp lai

Phương pháp lai cho phép các nhà thầu nước ngoài đăng ký và thanh toán thuế VAT dựa trên phương pháp khấu trừ, nhưng cho phép thuế TNDN được trả theo phương pháp trực tiếp trên tổng doanh thu. Phương pháp này được cho phép nếu nhà thầu nước ngoài có tư cách thường trú tại Việt Nam hoặc hoạt động tại Việt Nam theo hợp đồng có thời hạn 182 ngày trở lên và duy trì hồ sơ kế toán tuân theo các quy định và hướng dẫn kế toán liên quan của Bộ Tài chính.

Trong trường hợp này, bên Việt Nam có trách nhiệm gửi các thông báo cần thiết cho cơ quan thuế có liên quan tại thành phố nơi có văn phòng của nhà thầu nước ngoài trong vòng 20 ngày làm việc kể từ khi ký hợp đồng.

Nhà thầu nước ngoài phải thanh toán FCT theo một trong hai phương thức được liệt kê dưới đây nếu họ làm việc như một nhà thầu liên doanh hoặc đối tác nước ngoài với một bên Việt Nam:

• Ban điều hành công ty hợp danh hoặc bên Việt Nam phải khai báo, thanh toán và quyết toán thuế VAT và thuế TNDN nếu các bên thành lập ban điều hành kế toán chi phí có tài khoản ngân hàng chịu trách nhiệm phát hành hóa đơn hoặc nếu bên Việt Nam tiến hành kế toán và phân phối lợi nhuận cho các bên; hoặc là
• Nhà thầu nước ngoài có thể tự kê khai và tự nộp thuế bằng một trong ba phương pháp nêu trên, nếu các bên tham gia hợp tác bằng cách chia sẻ doanh thu hoặc sản phẩm, hoặc cùng thực hiện một công việc hợp đồng với mỗi bên tương ứng thực hiện một phần riêng biệt để xác định doanh thu tương ứng của riêng họ.

Miễn FCT và thỏa thuận thuế kép

Người nộp thuế cần lưu ý rằng VAT không được áp dụng khi hàng hóa được miễn thuế VAT, hoặc khi thuế VAT nhập khẩu được thanh toán khi nhập khẩu.

Ngoài ra, nguồn cung hoặc dịch vụ của ngành dầu khí phải chịu mức thuế 10% VAT. Vận chuyển quốc tế, giấy phép phần mềm máy tính, chuyển giao công nghệ và IPR được miễn thuế VAT.

Ngoài ra, thuế khấu trừ thuế TNDN có thể được miễn theo một số hiệp định thuế kép (DTA). Hầu hết các DTA đều có một điều khoản cho phép một nhà thầu nước ngoài yêu cầu một khoản tín dụng thuế ở nước họ cho FCT mà họ trả tại Việt Nam.

Nhà thầu và nhà tuyển dụng nên có kế hoạch trước

FCT có thể là một phần quan trọng của hợp đồng nếu một nhà thầu nước ngoài tham gia vào một dự án lớn. Tuy nhiên, nhà thầu có thể chọn tùy chọn nào phù hợp với họ miễn là họ đáp ứng các điều kiện bắt buộc.

Mỗi phương pháp đều có ưu điểm và nhược điểm, tùy thuộc vào loại và quy mô dự án. Trong khi một hướng dẫn cơ bản, các nhà thầu và nhà tuyển dụng nước ngoài nên tìm kiếm lời khuyên chuyên nghiệp trước khi bắt tay vào dự án cụ thể.

Source link

The post Thuế nhà thầu nước ngoài của Việt Nam – 3 cách tính FCT appeared first on Kế Toán MVB | Dịch Vụ kế toán tại Hà Nội | Uy tín - Chất lượng.

source https://ketoanmvb.com/thue-nha-thau-nuoc-ngoai-cua-viet-nam-3-cach-tinh-fct.html

Hóa đơn điện tử của Việt Nam: Hướng dẫn Nghị định 119

• Thông tư 68 ban hành hướng dẫn cho Nghị định 119 và sử dụng hóa đơn điện tử (hóa đơn điện tử).
• Hóa đơn điện tử được kỳ vọng sẽ giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian và tiền bạc, góp phần mang lại hiệu quả cao hơn cho cả doanh nghiệp và cơ quan thuế.
• Trong khi Thông tư 68 có hiệu lực vào ngày 14 tháng 11, các doanh nghiệp phải đến ngày 31 tháng 10 năm 2020 mới chuyển đổi và tuân thủ các quy định mới.

Việt Nam mới ban hành Thông tư 68/2019 / TT-BTC (Thông tư 68) để cung cấp hướng dẫn cho Nghị định 119/2018 / ND-CP (Nghị định 119) về việc sử dụng hóa đơn điện tử (hóa đơn điện tử). Nghị định 119 quy định rằng tất cả các doanh nghiệp, trừ các doanh nghiệp hoặc cá nhân hộ gia đình, phải xuất hóa đơn điện tử có hoặc không có mã xác minh thuế cho người mua để bán hàng hóa và dịch vụ.

Thông tư 68 có hiệu lực vào ngày 14 tháng 11 năm 2019, nhưng các doanh nghiệp phải đến ngày 31 tháng 10 năm 2020 mới tuân thủ. Hóa đơn điện tử sẽ trở thành bắt buộc từ ngày 1 tháng 11 năm 2020.

Các doanh nghiệp nên bắt đầu thực hiện các biện pháp để tuân thủ nghị định trong giai đoạn chuyển tiếp. Tuy nhiên, nếu các công ty nhận được thông báo từ cơ quan thuế, họ sẽ được yêu cầu chuyển sang hóa đơn điện tử theo quy định trong khung thời gian do cục thuế ban hành.

Dưới đây, chúng tôi nhấn mạnh các bước và thủ tục mà các nhà đầu tư nên thực hiện để giúp họ tuân thủ các quy định mới.

Các loại hóa đơn điện tử

Có hai loại hóa đơn điện tử: một loại có mã xác minh của cơ quan thuế và một loại không có. Hóa đơn điện tử với mã xác minh có thể được sử dụng để kê khai thuế.

Các công ty trong điện, dầu khí, viễn thông, tài chính tín dụng, giao thông vận tải, thương mại điện tử, bảo hiểm, siêu thị và các ngành thương mại có thể sử dụng hóa đơn điện tử mà không cần mã xác minh thuế.

Ngoài ra, các doanh nghiệp giao dịch trực tiếp với cơ quan thuế điện tử hoặc có cơ sở hạ tầng công nghệ, phần mềm kế toán và phần mềm hóa đơn điện tử theo quy định không bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử có mã xác minh.

Các cá nhân và công ty thuộc nhóm rủi ro thuế cao có liên quan đến nông nghiệp, lâm nghiệp, ngành thủy sản, ngành công nghiệp và ngành xây dựng, sử dụng hơn 10 lao động và có doanh thu hàng năm trên 130.000 đô la Mỹ (3 tỷ đồng) trong năm trước phải sử dụng hóa đơn điện tử có mã xác minh.

Điều tương tự cũng xảy ra với các cá nhân và công ty có doanh thu hàng năm trên 430.000 đô la Mỹ (10 tỷ đồng) trong lĩnh vực thương mại và dịch vụ.

Đăng ký hóa đơn điện tử

Các công ty cần phải đăng ký trước khi họ sử dụng hóa đơn điện tử (có hoặc không có mã số thuế) để được sự chấp thuận của cơ quan thuế thông qua Tổng cục Thuế trang mạng.

Trong trường hợp sử dụng hệ thống điểm bán hàng (POS), người bán cần đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử được gửi bởi hệ thống POS để chuyển dữ liệu trực tuyến với bộ phận thuế.

Hóa đơn điện tử cũng phải được viết bằng tiếng Việt. Mặc dù các ngôn ngữ khác có thể được bao gồm, nó không thể thay thế tiếng Việt.

Cách khắc phục lỗi trong hóa đơn điện tử

Đối với hóa đơn điện tử có lỗi, có ba điều kiện để sửa:

• Nếu một lỗi trong tên và địa chỉ của người mua, nhưng thông tin khác là chính xác, người bán nên thông báo cho người mua và gửi thông báo cho cơ quan thuế (hóa đơn điện tử sẽ không được yêu cầu phát hành lại);
• Nếu mã số thuế, số tiền hóa đơn, thuế suất, số tiền thuế hoặc mô tả hàng hóa không chính xác, một hóa đơn điện tử mới sẽ cần được phát hành (người bán và người mua sẽ cần chuẩn bị một tài liệu chỉ định lỗi và gửi thông báo cho cơ quan thuế); và
• Nếu bộ phận thuế tìm thấy lỗi trong hóa đơn điện tử, nó sẽ gửi thông báo cho người bán và người bán sẽ cần phát hành lại hóa đơn điện tử trong khung thời gian được chỉ định.

Thời gian chuyển tiếp

Các doanh nghiệp đã tự in hóa đơn hoặc đã nhận được hóa đơn do cơ quan thuế phát hành trước ngày 1 tháng 11 năm 2018 có thể sử dụng chúng cho đến hết ngày 31 tháng 10 năm 2020, phù hợp với Nghị định số 51/2010 / ND-CP và Nghị định số 04/2014 / ND-CP.

Nếu thời hạn cơ sở hạ tầng CNTT của một công ty chưa sẵn sàng, họ có thể đăng ký gia hạn và gửi hóa đơn bằng cách sử dụng ‘Mẫu 3 ‘ như một chấp trước.

Trong trường hợp cơ quan thuế đã thông báo cho các doanh nghiệp chuyển sang hóa đơn điện tử và các doanh nghiệp không đáp ứng các yêu cầu về cơ sở hạ tầng công nghệ thông tin, công ty cần gửi dữ liệu hóa đơn của họ đến cơ quan thuế. Cơ quan thuế sẽ sử dụng các hóa đơn đó cho cơ sở dữ liệu của họ và đăng chúng trên cổng thông tin của Tổng cục Thuế.

Các tổ chức công cộng, chẳng hạn như các cơ sở y tế và trường học, sử dụng biên lai lệ phí được phép tiếp tục sử dụng biên lai nhưng cần phải chuyển sang hóa đơn điện tử hoặc hóa đơn điện tử theo lộ trình của bộ Tài chính.

Các công ty xuất khẩu hàng hóa cũng được yêu cầu phát hành hóa đơn VAT hoặc hóa đơn bán hàng điện tử sau khi hoàn tất thủ tục xuất khẩu.

Chữ ký điện tử của người mua không bắt buộc trên hóa đơn điện tử. Miễn là người mua đáp ứng các điều kiện kỹ thuật để ký kỹ thuật số, người mua có thể ký điện tử hóa đơn điện tử nếu điều này được thỏa thuận giữa người bán và người mua.

Việt Nam tiếp tục đi trên con đường kỹ thuật số

Sự phát triển mới nhất phản ánh động thái của chính phủ trong cải cách quản lý thuế và đại tu nền kinh tế phi chính thức. Hóa đơn điện tử sẽ không chỉ tiết kiệm thời gian và chi phí, mà còn giảm gánh nặng hành chính và giúp đối chiếu tài khoản, giảm thiểu gian lận thanh toán và duy trì tính minh bạch.

Tổng cộng chính phủ hy vọng sáng kiến ​​sẽ tiết kiệm khoảng 43,9 triệu đô la Mỹ (1 nghìn tỷ đồng) nếu hóa đơn dự kiến ​​2,5 tỷ được sử dụng trong một năm.

Các quy định mới đảm bảo rằng trọng tâm của chính phủ vẫn là giảm chi phí hành chính và cải cách các vấn đề về thuế. Tuy nhiên, các doanh nghiệp là có khả năng đối mặt với một số thách thức trong giai đoạn chuyển tiếp và nên nghiên cứu kỹ những thay đổi mới để có những điều chỉnh phù hợp.

Source link

The post Hóa đơn điện tử của Việt Nam: Hướng dẫn Nghị định 119 appeared first on Kế Toán MVB | Dịch Vụ kế toán tại Hà Nội | Uy tín - Chất lượng.

source https://ketoanmvb.com/hoa-don-dien-tu-cua-viet-nam-huong-dan-nghi-dinh-119.html

Kế toán và Sổ sách kế toán tại Việt Nam: Tổng quan

• Việt Nam áp dụng một bộ thống nhất về chuẩn mực kế toán và kế toán được gọi là Chuẩn mực kế toán Việt Nam (VAS).
• Hiểu các quy định liên quan đến kế toán và kế toán là những cân nhắc chi phí quan trọng cho các nhà đầu tư.
• Các nhà đầu tư nên chuẩn bị cho tương lai vì Việt Nam sẽ triển khai IFRS – ngôn ngữ kế toán phổ biến nhất trên toàn cầu – vào năm 2025.

Đối với các công ty chọn đầu tư vào các khu vực pháp lý nước ngoài, thuế và các khoản thanh toán khác cho các cơ quan quản lý là một trong những cân nhắc chi phí quan trọng nhất – vấn đề không phải là ngoại lệ ở Việt Nam. Hiểu được quy định của kế toán và kế toán có thể đi một chặng đường dài hướng tới việc phát triển một chiến lược kinh doanh hiệu quả, giảm thiểu chi phí và đảm bảo tuân thủ.

Việt Nam sử dụng một bộ tiêu chuẩn kế toán và kế toán thống nhất để hướng dẫn cách ghi lại chi phí và doanh thu của các công ty hoạt động trong biên giới. Các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung (GAAP) này, được gọi là Chuẩn mực kế toán Việt Nam (VAS), đóng vai trò là bộ hướng dẫn chính về cách thức lập tài khoản và sổ sách.

Khung chuẩn mực kế toán Việt Nam

Các công ty có vốn đầu tư trong và ngoài nước hoạt động kinh doanh trong nước được pháp luật yêu cầu phải tuân thủ Chuẩn mực kế toán Việt Nam (VAS) khi ghi nhận các giao dịch tài chính của họ. Các công ty nước ngoài có thể chọn quản lý hai hồ sơ kế toán; một dựa trên VAS và một cái khác được biên soạn riêng cho trụ sở ở nước ngoài.

Trong thực tế, nhiều công ty nước ngoài duy trì một hệ thống kế toán theo VAS và chỉ báo cáo tài chính bí mật vào Chuẩn mực báo cáo tài chính quốc tế (IFRS) trên cơ sở hàng quý để tham khảo công ty mẹ nước ngoài.

Bất kỳ doanh nghiệp nào hoạt động tại Việt Nam, dù là đầu tư nước ngoài hay trong nước, chủ yếu thực hiện các giao dịch (bao gồm bán, mua và cung cấp hàng hóa và dịch vụ) bằng ngoại tệ đều được phép chọn đơn vị tiền tệ trong kế toán và phải thông báo cho cơ quan thuế có liên quan. sự lựa chọn

Khi ngoại tệ được chọn làm đơn vị tiền tệ kế toán, doanh nghiệp không thể thay đổi ngoại trừ trường hợp đặc biệt, chẳng hạn như khi có sự thay đổi đáng kể trong giao dịch của công ty. Cũng cần lưu ý rằng bên cạnh việc lập báo cáo tài chính bằng ngoại tệ được chọn, doanh nghiệp phải chuyển đổi báo cáo sang tiền Việt Nam trước khi xuất bản và nộp cho cơ quan quản lý phù hợp.

Tóm lại, VAS yêu cầu hồ sơ kế toán:

• Có phải bằng tiếng Việt, hoặc có thể kết hợp với một ngôn ngữ nước ngoài thường được sử dụng;
• Sử dụng đồng Việt Nam (VND) làm tiền tệ kế toán, nhưng các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài (FIEs) được phép chọn ngoại tệ làm tiền tệ kế toán;
• Tuân thủ biểu đồ tài khoản Việt Nam; và
• Bao gồm nhiều báo cáo được quy định bởi các quy định của VAS, được in hàng tháng và được ký bởi Tổng Giám đốc và được đóng dấu của công ty.

Thời gian kế toán

Một kỳ kế toán ở Việt Nam thường được xác định theo năm dương lịch, tức là ngày 1 tháng 1 đến ngày 31 tháng 12. Tuy nhiên, thời hạn 12 tháng bắt đầu từ ngày đầu tiên của mỗi quý, ví dụ: ngày 1 tháng 4 đến ngày 31 tháng 3 năm sau; Ngày 1 tháng 7 đến ngày 30 tháng 6 năm sau; hoặc ngày 1 tháng 10 đến ngày 30 tháng 9 năm sau, cũng có thể được thông qua sau khi đăng ký với Cục Thuế.

Tuân thủ là rất quan trọng

Các công ty nên kiểm tra kỹ hệ thống kế toán của họ, chú ý phát hiện VAS có thể vấn đề không tuân thủ. Đã có báo cáo gần đây rằng một số cơ quan thuế tỉnh trích dẫn việc không tuân thủ VAS làm cơ sở để thu thuế bổ sung và thu hồi tiền hoàn thuế VAT phải trả. Ngoài ra, cơ quan thuế có thể xử phạt các công ty vì không tuân thủ VAS thông qua việc không cho phép tín dụng VAT đầu vào và rút các ưu đãi thuế TNDN.

Tất cả các đơn vị có vốn đầu tư nước ngoài được yêu cầu kiểm toán báo cáo tài chính hàng năm bởi một công ty kiểm toán độc lập. Kiểm toán theo luật định tại Việt Nam được thực hiện theo Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam.

Các công ty nước ngoài cần phải nhận thức được một cái mới Nghị định 05/2019 / ND-CP trên kiểm toán nội bộ tại Việt Nam bắt đầu có hiệu lực vào ngày 1 tháng 4. Nghị định mới áp dụng cho các cơ quan nhà nước, các tổ chức dịch vụ công cũng như các công ty niêm yết tư nhân để thực hiện và áp dụng các biện pháp kiểm toán nội bộ (IA).

Các tổ chức được yêu cầu phải có một Kế toán trưởng. Báo cáo tài chính hàng năm phải được sự đồng ý của kế toán trưởng và người đại diện theo pháp luật.

Báo cáo tài chính đã được kiểm toán và nộp hồ sơ quyết toán thuế phải được thực hiện trong vòng 90 ngày kể từ ngày kết thúc mỗi năm tài chính. Sau khi thực hiện các nghĩa vụ này và thông báo cho cơ quan thuế quản lý địa phương trước ít nhất bảy ngày làm việc, nhà đầu tư nước ngoài có thể chuyển lợi nhuận ra nước ngoài.

Tiến tới IFRS vào năm 2025 – lên kế hoạch trước

Chính phủ Việt Nam là hơn nữa tiến tới việc áp dụng Chuẩn mực báo cáo tài chính quốc tế (IFRS), sẽ thay thế VAS. Chính phủ hy vọng sẽ thực hiện IFRS vào năm 2025, vốn là nhu cầu từ các công ty niêm yết và các công ty FDI. Động thái này rất có ý nghĩa vì điều này phù hợp với thông lệ quốc tế, tăng cường tính minh bạch và hiệu quả trong quản trị doanh nghiệp.

 

Source link

The post Kế toán và Sổ sách kế toán tại Việt Nam: Tổng quan appeared first on Kế Toán MVB | Dịch Vụ kế toán tại Hà Nội | Uy tín - Chất lượng.

source https://ketoanmvb.com/ke-toan-va-so-sach-ke-toan-tai-viet-nam-tong-quan.html

Hoàn thiện và nộp thuế hàng năm tại Việt Nam

• Tất cả các đơn vị có vốn đầu tư nước ngoài được yêu cầu kiểm toán báo cáo tài chính hàng năm trước khi chuyển lợi nhuận sang thị trường tương ứng.
• Các doanh nghiệp nên nhận thức được thời hạn và báo cáo tuân thủ hoặc đối mặt với các hình phạt và tiền phạt cho các khoản thanh toán trễ hoặc các khoản thanh toán thuế chưa khai báo.
• Trong khi Việt Nam là một ngôi sao đang lên trong ASEAN, các hệ thống thuế của nước này có thể tốn thời gian và phức tạp.

Trước chuyển lợi nhuận trở lại thị trường quê nhà, các công ty nước ngoài duy trì hoạt động và thu nhập tại Việt Nam phải đáp ứng một số yêu cầu tuân thủ hàng năm.

Chúng bao gồm kiểm toán theo luật định, báo cáo tài chính được kiểm toán và hồ sơ quyết toán thuế. Các thủ tục tuân thủ hàng năm không chỉ được yêu cầu bởi pháp luật mà còn là cơ hội tốt để tiến hành kiểm tra sức khỏe tài chính nội bộ.

Theo sự tuân thủ, tất cả các đơn vị có vốn đầu tư nước ngoài được yêu cầu kiểm toán báo cáo tài chính hàng năm bởi một công ty kiểm toán độc lập.

Kiểm toán theo luật định tại Việt Nam được thực hiện theo Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam trong khi báo cáo tài chính phải được thực hiện theo Chuẩn mực kế toán Việt Nam (VAS).

Các tiêu chuẩn ở Việt Nam thường có thể khác biệt đáng kể so với các tiêu chuẩn được sử dụng trong thị trường gia đình của công ty và do đó, nên được nghiên cứu chặt chẽ để đảm bảo rằng tất cả các khía cạnh của báo cáo và đánh giá đều tuân thủ. Trong quá trình này, cách thức báo cáo và đánh giá được tiến hành cũng cần được xem xét trong bối cảnh của bất kỳ và tất cả các yêu cầu báo cáo và hoàn thiện mà một công ty có thể có trong thị trường quê nhà.

Thời hạn điền

Báo cáo tài chính đã được kiểm toán và nộp hồ sơ quyết toán thuế phải được thực hiện trong vòng 90 ngày kể từ ngày kết thúc mỗi năm tài chính. Sau khi thực hiện các nghĩa vụ này và thông báo cho cơ quan thuế quản lý địa phương trước ít nhất bảy ngày làm việc, các nhà đầu tư nước ngoài có thể chuyển lợi nhuận ra nước ngoài. Cần lưu ý rằng việc tuân thủ RO hàng năm khác với việc tuân thủ các khoản đầu tư nước ngoài khác. RO được yêu cầu báo cáo về các hoạt động của nó cho bộ thương mại địa phương trước ngày làm việc cuối cùng của tháng 1 năm sau.

Báo cáo tuân thủ

Là một phần của quy trình báo cáo, tất cả các biểu mẫu áp dụng được nêu dưới đây phải được gửi liên quan đến hoạt động của một công ty nhất định. Công ty cũng sẽ được yêu cầu nộp các biểu mẫu liên quan đến bất kỳ ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) nào được yêu cầu hoặc các khoản khấu trừ khác mà công ty đã sử dụng trong năm tài chính.

Trả chậm và phạt trốn thuế

Một người nộp thuế nộp thuế muộn hơn thời hạn là phải trả số tiền thuế còn nợ cộng với tiền phạt bằng 0,03 phần trăm số tiền thuế cho mỗi ngày thanh toán bị trễ. Người nộp thuế khai báo không chính xác, do đó giảm thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn lại phải trả toàn bộ số tiền thuế khai báo hoặc hoàn trả số tiền hoàn trả vượt quá, và cũng sẽ nộp phạt bằng 20 phần trăm số tiền khai báo hoặc thừa hoàn lại số tiền thuế cùng với tiền phạt cho việc nộp thuế trễ.

Người nộp thuế có hành vi trốn thuế hoặc gian lận thuế có thể phải trả toàn bộ số tiền thuế và tiền phạt từ một đến ba lần số tiền thuế trốn.

Tối ưu hóa tuân thủ hàng năm

Trong khi Việt Nam là một trong những ngôi sao đang lên của ASEAN, quốc gia này cũng bị mắc kẹt trong số các hệ thống thuế phức tạp và tốn thời gian nhất trong khu vực. Mặc dù nhiều khía cạnh của thuế có thể phức tạp, quyết toán hàng năm đặt một gánh nặng đặc biệt lớn đối với nhiều nhà đầu tư.

Đối với tín dụng của chính phủ Việt Nam, đã có những cải tiến đáng kể cho quá trình tuân thủ trong những năm gần đây, tuy nhiên, vẫn còn nhiều chỗ cần cải thiện. Trên hết, bản chất nhanh chóng của thuế và tuân thủ đã và sẽ tiếp tục tăng thêm một mức độ không chắc chắn trong những năm tới.

Để duy trì sự tuân thủ pháp luật Việt Nam và đảm bảo rằng lợi nhuận có thể được chuyển đi mà không có vấn đề gì, các công ty nên chỉ đạo bất kỳ và tất cả các yêu cầu đối với Việt Nam bộ Tài chính hoặc các công ty dịch vụ chuyên nghiệp hoạt động trong nước. Cả hai bên sẽ có thể làm rõ bản chất của việc tuân thủ phổ biến và thường có thể cung cấp một mức độ sắc thái thực tế không có trong luật pháp hoặc hướng dẫn chính thức đã được ban hành cho đến nay.

Source link

The post Hoàn thiện và nộp thuế hàng năm tại Việt Nam appeared first on Kế Toán MVB | Dịch Vụ kế toán tại Hà Nội | Uy tín - Chất lượng.

source https://ketoanmvb.com/hoan-thien-va-nop-thue-hang-nam-tai-viet-nam.html

Những gì các nhà đầu tư nên biết về Nghị định 5

• Các công ty nước ngoài cần lưu ý về Nghị định 5 về Kiểm toán nội bộ (IA) tại Việt Nam.
• Nghị định có hiệu lực vào ngày 1 tháng 4 năm 2019, tuy nhiên, các doanh nghiệp có 24 tháng để tuân thủ.
• Các quy định được coi là tích cực và phù hợp với thông lệ quốc tế.

Chính phủ ban hành Nghị định 05/2019 / ND-CP trên Kiểm toán nội bộ (IA) tại Việt Nam, bắt đầu có hiệu lực vào ngày 1 tháng 4 năm 2019.

Nghị định mới áp dụng cho các cơ quan nhà nước, các tổ chức dịch vụ công cũng như các công ty niêm yết tư nhân để thực hiện và áp dụng các thông lệ IA.

Động thái này phù hợp với thông lệ quốc tế, tăng cường tính minh bạch và hiệu quả trong quản trị doanh nghiệp. Điều này đặc biệt đáng khen ngợi khi Việt Nam có vẻ thu hút đầu tư nước ngoài lớn hơn.

Những tổ chức nào có nghị định mới bị ảnh hưởng?

Hầu hết các tổ chức dường như không bị ảnh hưởng trừ khi chúng được liệt kê, trong quan hệ đối tác với các công ty nhà nước hoặc cung cấp dịch vụ kiểm toán nội bộ. Tuy nhiên, chúng tôi liệt kê cụ thể các tổ chức bị ảnh hưởng dưới đây:

1. Bộ, cơ quan chính phủ;
2. Ủy ban nhân dân (cơ quan hành chính địa phương) của các thành phố và tỉnh cũng như các đơn vị dịch vụ công cộng;
3. Các đơn vị dịch vụ công thuộc sở hữu nhà nước (bao gồm các đơn vị dành riêng 858.000 đô la Mỹ (20 tỷ đồng) mỗi năm cho tổng quỹ tiền lương, tiền lương, phụ cấp và thuê ít nhất 200 nhân viên);
4. Các doanh nghiệp bao gồm các công ty và tổ chức niêm yết với 50% vốn điều lệ do nhà nước nắm giữ; và
5. Các tổ chức và cá nhân tiến hành các hoạt động IA.

Những người tuân theo nghị định được yêu cầu hoàn thành tất cả các chuẩn bị cần thiết trong vòng 24 tháng kể từ ngày 1 tháng 4 năm 2019 để tiến hành các hoạt động IA theo quy định trong nghị định mới.

Mặc dù nghị định không cụ thể về loại kiểm toán nội bộ nào được yêu cầu, mục đích của nó là khuyến khích các công ty áp dụng các hệ thống kiểm soát nội bộ và quản lý rủi ro mạnh mẽ.

Cách cấu trúc một hàm IA

Các công ty cần tạo một ủy ban IA báo cáo cho Hội đồng quản trị (BoD) hoặc Hội đồng giám sát (BoS) và Hội đồng quản trị (BoM) trong tổ chức hoặc công ty. Các tổ chức và công ty nói trên sẽ cần phải bổ nhiệm một Trưởng phòng cho IA của ủy ban. Ngoài ra, việc bổ nhiệm và trả lương của người đứng đầu ủy ban IA không nên thuộc thẩm quyền của Hội đồng Quản trị.

Mặc dù nghị định không đánh vần mô tả công việc của Trưởng phòng IA, các công ty nên xác định rõ các tiêu chí về năng lực, chuyên môn và kỹ năng khi tuyển dụng Trưởng phòng IA phù hợp với yêu cầu của doanh nghiệp.

Ngoài ra, kiểm toán viên nội bộ phải độc lập, khách quan và không có bất kỳ xung đột lợi ích nào. Kiểm toán viên nội bộ cũng phải có ba đến năm năm kinh nghiệm với sự hiểu biết về luật pháp và hoạt động kinh doanh của các đơn vị được kiểm toán, có thể phân tích dữ liệu với kiến ​​thức và kỹ năng liên quan đến IA. Kiểm toán viên cũng nên biết về kiểm toán CNTT và hoạt động của ngành.

Làm thế nào các tổ chức có thể tuân thủ?

Luật mới quy định rằng nếu bộ phận IA không có đủ nguồn lực với kiến ​​thức và kinh nghiệm cần thiết, các tổ chức có thể xem xét việc thuê ngoài hoặc đồng cung cấp IA cho một công ty chuyên nghiệp.

Như đã đề cập trước đó, bộ Tài chính (MoF) chịu trách nhiệm thiết lập các quy tắc về việc áp dụng IA. Tuy nhiên, trong trường hợp không có các yêu cầu cụ thể, các công ty nên áp dụng các tiêu chuẩn IA quốc tế như Viện Kiểm toán nội bộ (IIA) miễn là họ không phản đối Nghị định.

Các công ty không bắt buộc phải có đánh giá độc lập bởi bên thứ ba nhưng có thể sử dụng dịch vụ chuyên nghiệp để thực hiện đánh giá hoặc sử dụng dịch vụ đó để phát triển các tiêu chí cho nó.

Mặc dù không có hướng dẫn chi tiết để phát triển kế hoạch IA hàng năm, tham gia và báo cáo điều hành IA, các tổ chức nên hiểu và tham khảo các thực tiễn tốt nhất để cung cấp hướng dẫn cho kiểm toán viên nội bộ theo quy định. Hơn nữa, như với một nghị định mới, Bộ Tài chính có thể sẽ đưa ra các tài liệu cụ thể hơn liệt kê các yêu cầu để tuân thủ các quy định mới.

Source link

The post Những gì các nhà đầu tư nên biết về Nghị định 5 appeared first on Kế Toán MVB | Dịch Vụ kế toán tại Hà Nội | Uy tín - Chất lượng.

source https://ketoanmvb.com/nhung-gi-cac-nha-dau-tu-nen-biet-ve-nghi-dinh-5.html

Dự thảo Nghị định về Quản lý thuế, Mức lương cơ bản tối thiểu và Thuế thu nhập cá nhân

Dự thảo nghị định về quản lý thuế đối với các giao dịch của các bên liên quan

Bộ Tài chính tháng 12 năm 2019, ban hành Dự thảo Nghị định sửa đổi, bổ sung khoản 3, Điều 8 Nghị định 20/2017 / ND-CP. Nghị định sửa đổi cách tiếp cận có quy định về việc xác định khoản khấu trừ chi phí lãi vay cho các doanh nghiệp tham gia vào các giao dịch của các bên liên quan. Nghị định mới này dự kiến ​​sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến các công ty phát sinh chi phí lãi vay từ các thỏa thuận cho vay với các bên liên quan.

Dự thảo Nghị định bao gồm một số thay đổi đáng chú ý như sau:

• Xác định tổng chi phí lãi vay: Tổng chi phí lãi vay là chi phí lãi ròng phát sinh trong giai đoạn liên quan (chi phí lãi được bù đắp bằng thu nhập lãi từ tiền gửi và tiền vay). Các chi phí lãi vay bao gồm chi phí lãi vay và bất kỳ khoản mục nào khác có cùng tính chất, bao gồm cả lãi được vốn hóa theo giá trị đầu tư theo kế toán và các quy định về thuế.

Chi phí lãi ròng = chi phí lãi vay – thu nhập lãi

• Khấu trừ chi phí lãi ròng: Chi phí lãi ròng được khấu trừ (nếu có) cho mục đích tính thuế thu nhập doanh nghiệp (thuế TNDN) sẽ được giới hạn ở mức 30% thu nhập trước lãi suất, thuế, khấu hao và khấu hao (EBITDA) (hiện 20% theo quy định của Nghị định 20/2017 / ND-CP).

• Hướng dẫn về công thức EBITDA: EBITDA được tính bằng tổng lợi nhuận hoạt động, chi phí lãi ròng và khấu hao của kỳ tính thuế liên quan.

• Trong trường hợp EBITDA bằng hoặc nhỏ hơn 0: Chi phí lãi ròng phát sinh trong kỳ tính thuế liên quan có thể được chuyển tiếp liên tục và đầy đủ so với thu nhập có thể đánh giá được trong vòng 5 năm tới.

Tăng lương cơ bản tối thiểu hàng năm

14^{thứ tự} Quốc hội Việt Nam đã hoàn tất mức tăng lương cơ bản tối thiểu từ 1.490.000 đồng (64 đô la Mỹ) lên 1.600.000 (69 đô la Mỹ) từ tháng 7 năm 2020 trở đi. Thay đổi như vậy ảnh hưởng đến giới hạn tối đa để tính nghĩa vụ bảo hiểm xã hội và bảo hiểm y tế hàng tháng.

Đây cũng là lần sửa đổi cuối cùng của mức lương cơ bản tối thiểu. Mức lương cơ bản tối thiểu theo quy định và số liệu nhân lương sẽ được loại bỏ vào năm 2021 và được thay thế bằng chính sách tiền lương chính thức mới cho phù hợp.

Tác động của những thay đổi trong mức lương cơ bản tối thiểu như sau:

Hướng dẫn hoàn trả hàng xuất khẩu sau khi hoàn thuế VAT

Tổng cục Thuế ban hành Công văn 4593 / TCT-KK vào tháng 11 năm 2019 cung cấp hướng dẫn về việc khai báo hàng xuất khẩu trở lại sau khi hoàn thuế Giá trị gia tăng (VAT). Khoản hoàn trả áp dụng cho khoảng thời gian hàng hóa xuất khẩu được trả lại nhưng được khai báo là đã xuất khẩu.

Theo đó, Công ty phải thực hiện kê khai thuế điều chỉnh cho giai đoạn mà hàng trả lại trước đây được coi là xuất khẩu. Ngoài ra, thuế VAT được hoàn lại liên quan đến doanh thu xuất khẩu phải được nộp vào Ngân sách Nhà nước cùng với tiền lãi cho các khoản thanh toán trễ theo quy định.

Hướng dẫn về thuế thu nhập cá nhân (TNCN) khi làm thêm giờ

Dựa theo Công văn 4641 / TCT-DNNCN do Tổng cục Thuế ban hành vào ngày 12 tháng 11 năm 2019, thu nhập việc làm kiếm được từ ca đêm và làm thêm giờ vượt quá mức làm việc bình thường hàng giờ sẽ được miễn thuế TNCN, với điều kiện số giờ làm thêm không vượt quá giới hạn quy định như quy định tại Điều 106 của Bộ luật Lao động.

Source link

The post Dự thảo Nghị định về Quản lý thuế, Mức lương cơ bản tối thiểu và Thuế thu nhập cá nhân appeared first on Kế Toán MVB | Dịch Vụ kế toán tại Hà Nội | Uy tín - Chất lượng.

source https://ketoanmvb.com/du-thao-nghi-dinh-ve-quan-ly-thue-muc-luong-co-ban-toi-thieu-va-thue-thu-nhap-ca-nhan.html

Quyết định 2413 về chia sẻ thông tin

Ở Việt Nam, phong tục và cơ quan thuế đang ngày càng chia sẻ thông tin để đảm bảo tuân thủ thuế của các thực thể kinh doanh với các hoạt động trong nước. Thực tiễn này không phải là mới vì một số quốc gia cũng có các thỏa thuận trong phạm vi đa khu vực pháp lý để đảm bảo các tập đoàn và thậm chí các cá nhân tuân thủ thuế.

Tại Việt Nam, việc chia sẻ thông tin của cơ quan thuế và hải quan liên tục được tăng cường một phần nhờ thực thi tốt hơn Quyết định số 2413 / QĐ-BTC (Quyết định 2413), cho phép hợp tác hơn nữa giữa hai thực thể cũng như kiểm tra thuế và kiểm toán thường xuyên.

Các doanh nghiệp như các công ty sản xuất và doanh nghiệp chế biến xuất khẩu (EPE) nên đảm bảo họ tuân thủ các quy tắc thuế địa phương và tìm kiếm sự trợ giúp chuyên nghiệp cho các vấn đề có thể phức tạp.

Quyết định 2413

Trong khi Quyết định 2413 đã được thực hiện cách đây một thời gian, việc thực thi đã trở nên nổi bật hơn, một phần do sự giám sát gia tăng về gian lận nguồn gốc và trốn thuế. Với một số nhà sản xuất chuyển hoạt động để thoát thuế quan của Hoa Kỳ, ngày càng có nhiều trường hợp gian lận thuế và xuất xứ, buộc chính quyền Việt Nam phải hành động.

Chúng tôi nhấn mạnh các khía cạnh chính của Quyết định 2413:

• Truyền dữ liệu tự động: điều này bao gồm kết nối các hệ thống dữ liệu của cả hải quan và cơ quan thuế và truyền chúng theo định kỳ;
• Tìm kiếm dữ liệu: Tìm kiếm dữ liệu trực tuyến trên cơ sở dữ liệu của nhau để thông tin được minh bạch; và
• Giao tiếp trực tiếp giữa hai thực thể

Ngoài ra, cơ quan hải quan và thuế sẽ thực hiện các tiêu chí để đánh giá doanh nghiệp và sẽ đánh giá mức độ rủi ro cho các doanh nghiệp để đánh giá các doanh nghiệp có rủi ro cao.

Hai thực thể cũng dự kiến ​​sẽ hợp tác trong việc xác minh các khoản hoàn thuế giá trị gia tăng (VAT) cũng như các vi phạm trong luật hải quan và thuế.

Đối với các khoản hoàn thuế VAT, cơ quan thuế có thể bù số tiền được hoàn lại bằng cách kiểm tra các khoản thuế phải nộp, chậm nộp và tiền phạt liên quan đến xuất nhập khẩu hàng hóa còn nợ cho cơ quan hải quan. Điều này sẽ được thực hiện thông qua chia sẻ thông tin giữa cả hai thực thể hoặc thu hồi thông tin thuế từ trang web hải quan.

Điều này cũng giúp giảm chi phí cho chính quyền địa phương vì họ có thể sử dụng kiểm tra thuế của cục hải quan địa phương đặc biệt đối với các công ty nhập khẩu nguyên liệu đầu vào cụ thể và xuất khẩu cho các doanh nghiệp.

Thuế TNDN và VAT

Doanh nghiệp có thể sử dụng các cách khác nhau để tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN). Một cách là sử dụng các ưu đãi và không khai báo đầu vào trên cơ sở xác định chi phí khấu trừ cho thuế TNDN. Tuy nhiên, cơ quan thuế có quyền làm rõ cách tính thuế TNDN của công ty. Việc kiểm toán thuế được thực hiện bởi các quan chức hải quan đối với các doanh nghiệp đã hoạt động có thể khác với kiểm toán thuế được thực hiện bởi cơ quan thuế tại thời điểm đó để áp thuế, điều này sẽ gây bất lợi cho các công ty sử dụng ưu đãi thuế TNDN.

Đối với VAT, các thực thể kinh doanh thường khai báo VAT đối với hàng hóa nhập khẩu nhập khẩu, có thể được yêu cầu hoàn lại nếu hàng hóa nhập khẩu được sử dụng để sản xuất thành phẩm chịu thuế VAT. Tuy nhiên, các thực thể kinh doanh không thể yêu cầu VAT nếu hàng hóa xuất khẩu không được xuất khẩu trong các khu vực tùy chỉnh được chỉ định như khu vực phi thuế quan.

Tuân thủ là chính

Với việc chính phủ ngày càng đẩy mạnh việc xem xét các thực thể trốn thuế, điều bắt buộc là các thực thể kinh doanh phải xem xét các tài liệu của họ và đảm bảo tuân thủ để tránh bị phạt và các thủ tục hành chính dài.

Gần đây nhất, nhà sản xuất thiết bị điện tử thuộc sở hữu địa phương Asanzo đã bị cáo buộc một số vi phạm bao gồm gian lận nguồn gốc cũng như trốn thuế. Cơ quan thuế đã phạt Asanzo, cáo buộc họ không xuất hóa đơn VAT và mua hàng hóa đầu vào chịu thuế tiêu thụ đặc biệt cao hơn nhưng tuyên bố chúng là hàng hóa thành phẩm. Công ty cũng bị cáo buộc phát hành hóa đơn cao hơn để trốn thuế. Trong khi các cuộc điều tra vẫn còn, vụ việc là một ví dụ về chia sẻ thông tin giữa hải quan và cơ quan thuế để đảm bảo tuân thủ.

Do đó, các nhà đầu tư nên nghiên cứu cẩn thận tất cả các giao dịch và tài liệu do cơ quan chức năng ban hành và kiểm tra chéo các tài liệu với hướng dẫn chính thức. Điều này sẽ đảm bảo rằng các nhà đầu tư không phải đối mặt với những cú sốc và hình phạt bất ngờ. Các nhà đầu tư cũng có thể sử dụng các công ty chuyên nghiệp có kiến ​​thức về luật pháp địa phương để đảm bảo tuân thủ.

Source link

The post Quyết định 2413 về chia sẻ thông tin appeared first on Kế Toán MVB | Dịch Vụ kế toán tại Hà Nội | Uy tín - Chất lượng.

source https://ketoanmvb.com/quyet-dinh-2413-ve-chia-se-thong-tin.html

Hướng dẫn về doanh nghiệp chế biến tại Việt Nam

• Doanh nghiệp chế biến xuất khẩu tại Việt Nam là phương tiện đầu tư phổ biến cho các nhà đầu tư nhìn vào Việt Nam như Trung Quốc cộng với một điểm đến.
• EPE cung cấp thuế thấp hơn và chính phủ ưu đãi cho một số dòng sản phẩm nhất định
• Trong khi hải quan và kiểm toán thuế đối với EPE là nghiêm ngặt, lợi ích về thuế đối với EPE so với các doanh nghiệp sản xuất truyền thống làm cho chúng đáng giá.

Doanh nghiệp chế biến xuất khẩu (EPEs) là phương tiện đầu tư phổ biến cho các nhà đầu tư nước ngoài tại Việt Nam. Điều này đặc biệt đúng khi Việt Nam đã nổi lên như một Trung Quốc cộng một điểm đến cho các công ty nước ngoài hoạt động gia công để giảm chi phí và cải thiện thị phần.

Gần đây tiểu thuyết coronavirus COVID-19 dịch ở Trung Quốc đã làm nổi bật vấn đề này, ảnh hưởng đến các doanh nghiệp không chỉ ở Việt Nam mà cả các nước còn lại ASEAN là chuỗi cung ứng bắt đầu cảm nhận được tác động. Với nguyên liệu thô và nguyên liệu đầu vào có nguồn gốc từ Trung Quốc và vẫn còn hạn chế đi lại, các doanh nghiệp có thể cần phải xem các nhà cung cấp và sản xuất thay thế như một chiến lược dài hạn.

Khi một doanh nghiệp quyết định lựa chọn thay thế, EPE là một khoản đầu tư lý tưởng cho các nhà đầu tư muốn sản xuất và xuất khẩu đến các điểm đến khác nhau.

Doanh nghiệp chế biến và khu chế xuất

EPE, như được định nghĩa bởi Nghị định 82/2018 / ND-CP, là các doanh nghiệp được thành lập và hoạt động trong Khu chế xuất (EPZ) HOẶC chuyên về một sản phẩm sản xuất để nhập khẩu và hoạt động trong một khu công nghiệp hoặc kinh tế. Các EPE cũng được yêu cầu phân tách bằng hệ thống hàng rào, có cổng, cửa ra vào và thực hiện các yêu cầu của cơ quan hải quan liên quan đến khu vực phi thuế quan và các quy tắc về thuế xuất nhập khẩu.

Khu chế xuất (EPZ) cung cấp thương mại miễn thuế và lao động chi phí thấp khiến chúng trở thành địa điểm lý tưởng cho các EPE. Các khu chế xuất thường nằm trong khu công nghiệp hoặc kinh tế và tập trung vào sản xuất hàng hóa để xuất khẩu. Họ cũng cung cấp ưu đãi thuế, cho thuê đất thấp hơn và được miễn thuế xuất khẩu khi xuất khẩu sản phẩm và vật liệu của họ.

EPE cũng thường được kết nối với cảng biển và sân bay giúp xuất khẩu hiệu quả hơn. Do vị trí của họ trong các EPZ, các doanh nghiệp này được hưởng lợi từ việc xử lý thuế duy nhất mà chúng tôi sẽ thảo luận dưới đây.

Các EPE được thiết lập trong các EPZ được phép bán hàng hóa cho thị trường địa phương; tuy nhiên, thuế nhập khẩu sẽ được trả bởi người nhận. Ngược lại, các EPE được thiết lập tại các khu công nghiệp không phải là EPZ đều bị cấm bán cho các doanh nghiệp trong nước tại thị trường Việt Nam.

Thuế của các doanh nghiệp chế biến

EPE phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp tiêu chuẩn (TNDN) là 20%, tuy nhiên, các doanh nghiệp có thể phải chịu mức thuế thấp hơn nếu sản phẩm của họ được chính phủ Việt Nam khuyến khích hoặc nằm ở khu vực kinh tế khó khăn. Thuế này cũng được áp dụng cho thu nhập nước ngoài. Tuy nhiên, thuế tương tự được trả ở nước ngoài được khấu trừ từ Thuế thu nhập doanh nghiệp Việt Nam.

Như đã đề cập, EPE nhận được sự đối xử độc đáo khi đánh thuế nhập khẩu và xuất khẩu. Tuy nhiên, họ cũng phải tuân thủ các yêu cầu nghiêm ngặt về hải quan và thuế để đảm bảo rằng các doanh nghiệp không lạm dụng các ưu đãi.

Nói chung, trong các giao dịch với các thực thể ở nước ngoài hoặc các EPE khác, họ không phải trả bất kỳ thuế xuất nhập khẩu nào (thuế VAT xuất nhập khẩu và thuế xuất nhập khẩu, nhưng vẫn phải trả thuế TNDN trên lợi nhuận gộp). Tuy nhiên, trong trường hợp EPE mua hàng hóa từ các công ty trong nước, những hàng hóa đó phải chịu thuế xuất khẩu. Nhưng theo luật pháp Việt Nam, các bên xuất khẩu ở Việt Nam chịu trách nhiệm về thuế xuất khẩu. Ngoài ra, nếu một EPE mua hàng hóa và dịch vụ được sử dụng bên ngoài EPZ, họ vẫn sẽ phải trả thuế VAT 10%.

Bảng dưới đây phác thảo các nghĩa vụ thuế VAT và nghĩa vụ đối với EPE và không phải EPE đối với một loạt các kịch bản.

Các EPE phải chịu kiểm tra hải quan nghiêm ngặt để đảm bảo rằng tất cả các nguyên liệu nhập khẩu được sử dụng hợp pháp cho hàng hóa được xuất khẩu. Bất kỳ sự khác biệt nào, dư thừa hoặc trừ đi, giữa sổ kế toán và tờ khai hải quan sẽ phải chịu thuế và thuế.

Sự chênh lệch thặng dư xảy ra khi số dư nguyên vật liệu trong sổ kế toán cao hơn trong báo cáo quyết toán hải quan (nghĩa là lượng nguyên liệu nhập khẩu vượt quá số lượng vật liệu dùng để sản xuất hàng xuất khẩu). Nếu các vật liệu dư thừa vẫn còn trong kho, không cần phải trả thuế hoặc thuế. Nếu các vật liệu dư thừa không thể được theo dõi, thuế có thể phải nộp.

Một sự khác biệt trừ có nghĩa là sự cân bằng của các tài liệu trong báo cáo hải quan cao hơn trong sổ kế toán. Điều này có thể là do nguyên liệu được bán cho thị trường Việt Nam; nếu đây là trường hợp, thuế nhập khẩu và thuế VAT phải nộp. Theo OL 9376, trừ đi sự khác biệt sẽ không được đánh giá thuế nhập khẩu theo một trong các trường hợp sau:

• Sự khác biệt trừ là kết quả của các chỉ tiêu khai báo và thấp hơn so với sử dụng thực tế;
• Sự khác biệt trừ là kết quả của sự khác biệt về đơn vị đo lường giữa EPE và Hải quan;
• EPE không bán vật liệu tại địa phương; và
• Hải quan không thể tìm thấy bằng chứng bán hàng địa phương như vậy.

Minh họa thuế EPE

Hai ví dụ đơn giản sau đây giúp minh họa khi EPE nằm trong EPZ có nghĩa vụ và / hoặc nghĩa vụ thuế đến từ thặng dư hoặc trừ đi chênh lệch.

Đầu tiên, các tài khoản của Công ty X nói rằng 50 mẩu Nguyên liệu A đã được nhập khẩu. Mặt khác, báo cáo quyết toán hải quan nói rằng chỉ có 48 được sử dụng trong hàng hóa xuất khẩu. Việc Công ty X có bắt buộc phải trả thuế hay không tùy thuộc vào việc hai sản phẩm không xuất khẩu có còn trong kho hay không:

• Nếu thặng dư (hai miếng) vẫn còn trong kho, không có thuế nhập khẩu
• Nếu họ không thể truy tìm được, công ty phải nộp thuế nhập khẩu

Thứ hai, các tài khoản của Công ty Y nói rằng 50 mẩu Nguyên liệu B đã được sử dụng để xuất khẩu hàng hóa. Trái ngược với ví dụ trước, báo cáo quyết toán hải quan nói rằng 52 đã được nhập khẩu và sử dụng, do đó hàm ý sự khác biệt trừ đi. Trong kịch bản này:

• Nếu sự khác biệt (hai mảnh) được bán cho thị trường Việt Nam, thuế nhập khẩu phải nộp cho những mảnh này
• Nếu sự khác biệt chỉ đơn giản là do sự khác biệt trong tính toán hoặc khai báo thấp hơn mức sử dụng thực tế và không tìm thấy bằng chứng bán hàng địa phương, thì không phải nộp thuế nhập khẩu

Chìa khóa chính

Mặc dù việc kiểm tra hải quan đối với EPE là nghiêm ngặt, nhưng đó là một cái giá nhỏ để trả cho các miễn trừ mà họ cho phép. Những lợi ích về thuế dành cho loại hình doanh nghiệp này làm cho EPE trở thành một sự thay thế hấp dẫn cho sản xuất truyền thống đối với nhiều công ty tiến hành xử lý rất hạn chế trong thị trường Việt Nam. Để tận dụng ưu đãi thuế ưu đãi của EPEs, điều quan trọng là phải giữ tài khoản của công ty theo thứ tự và tuân thủ tất cả các thủ tục hải quan và đầu tư.

Source link

The post Hướng dẫn về doanh nghiệp chế biến tại Việt Nam appeared first on Kế Toán MVB | Dịch Vụ kế toán tại Hà Nội | Uy tín - Chất lượng.

source https://ketoanmvb.com/huong-dan-ve-doanh-nghiep-che-bien-tai-viet-nam.html

Quyết toán thuế hàng năm của Việt Nam – Những thách thức và khuyến nghị

Thời hạn ba tháng từ ngày 1 tháng 1 đến ngày 31 tháng 3 năm dương lịch thường được gọi là mùa cao điểm dành cho hầu hết các kế toán viên vì đây là giai đoạn chuẩn bị và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (thuế TNDN) và Thuế thu nhập cá nhân Hoàn trả lại (PIT PIT). Thời hạn cho các khoản hoàn trả này là 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính trước đó.

Quyết toán thuế hàng năm thường được coi là một công việc nặng nhọc của đối với kế toán viên và liên quan đến mức độ đáng kể của cả vấn đề kỹ thuật và phi kỹ thuật, có thể ảnh hưởng đến tình trạng tuân thủ của người nộp thuế nhiều năm sau khi nộp tờ khai thuế.

Bài viết này sẽ giải thích tại sao quyết toán thuế hàng năm liên quan đến những thách thức đáng kể và cung cấp một phác thảo ngắn gọn về cách người nộp thuế có thể chuẩn bị tốt cho quyết toán thuế sắp tới cho năm tài chính kết thúc vào năm 2019.

Tại sao quyết toán thuế hàng năm là thách thức và liên quan đến rủi ro?

1. Các vấn đề kỹ thuật và phi kỹ thuật trong quyết toán thuế

Thực tế mà nói, cả các vấn đề kỹ thuật, cũng như phi kỹ thuật, đều do người nộp thuế chịu như minh họa trong bảng dưới đây.

Các vấn đề kỹ thuật liên quan đến các giao dịch và điều chỉnh kế toán phức tạp, các yêu cầu đáng kể về tài liệu và thay đổi thường xuyên trong hướng dẫn thuế hiện hành, vốn là trọng tâm chính của cơ quan thuế trong thanh tra thuế hoặc kiểm toán thuế trong tương lai. Trong khi đó, các vấn đề phi kỹ thuật là các vấn đề nội bộ của người nộp thuế trong doanh nghiệp có thể ảnh hưởng đến tình trạng tuân thủ thuế của họ.

2. Thông tin quyết toán thuế là trọng tâm chính của kiểm toán thuế trong tương lai

Thông tin được khai báo trong tờ khai quyết toán thuế đã nộp cũng như báo cáo tài chính đã được kiểm toán sẽ là những điều đầu tiên được các kiểm toán viên thuế xem xét. Bất kỳ sự không nhất quán hoặc khác biệt giữa thông tin đó và sổ kế toán của người nộp thuế, các tài liệu hỗ trợ và giải thích sẽ phải chịu những thách thức hơn nữa và khả năng phải chịu thêm thuế cho kiểm toán viên thuế.

Các thủ tục đánh giá thông tin quyết toán thuế trong quá trình kiểm toán thuế được tóm tắt như sau:

3. Mâu thuẫn về kỳ vọng và mục tiêu giữa người nộp thuế và cơ quan thuế

Thật không may, các mục tiêu nghề nghiệp và kỳ vọng của người nộp thuế gần như khác với các cơ quan thuế.

Người nộp thuế luôn muốn cho cơ quan thuế biết rằng họ hoàn toàn tuân thủ các quy định thuế hiện hành và tình trạng báo cáo thuế của họ là minh bạch. Thực tế mà nói, nhiều doanh nghiệp áp dụng KPI cho bộ phận kế toán của họ. Do đó, hiệu suất của kế toán viên được đo lường dựa trên mức độ tuân thủ thuế, mức thuế phải trả, cũng như phạt hành chính tương ứng đối với hành vi sai trái. Do đó, hầu hết các kế toán viên sẽ cố gắng hết sức để cân bằng nhu cầu của doanh nghiệp trong việc giảm thuế đã nộp cũng như để chứng minh tình trạng tuân thủ thuế của họ cùng một lúc.

Mặt khác, mục tiêu của cơ quan thuế là tìm ra và thách thức những sai lầm của người nộp thuế trong việc kê khai thuế cũng như áp dụng thuế và hình phạt bổ sung đối với hành vi sai trái. Thẳng thắn mà nói, cơ quan thuế có KPI cho nhân viên thuế của họ. Hiệu suất của nhân viên thuế được đo lường dựa trên mức thuế bổ sung và hình phạt mà họ có thể áp dụng cũng như mức độ sai lầm hoặc hành vi sai trái của người nộp thuế trong các cuộc kiểm tra thuế hoặc kiểm toán thuế tại cơ sở của người nộp thuế.

Làm thế nào bạn có thể chuẩn bị tốt cho quyết toán thuế?

Theo phân tích trên, người nộp thuế cần đảm bảo rằng họ đã chuẩn bị cho việc quyết toán thuế hàng năm, không chỉ tuân thủ các quy định theo luật định mà còn để giảm thiểu rủi ro bị cơ quan thuế thách thức trong kiểm toán thuế trong tương lai.

Các bảng dưới đây là những phác thảo ngắn gọn về các bước được đề xuất sẽ được thực hiện để tăng cường quá trình quyết toán thuế.

Quyết toán thuế TNDN hàng năm

Quyết toán thuế TNCN hàng năm

Source link

The post Quyết toán thuế hàng năm của Việt Nam – Những thách thức và khuyến nghị appeared first on Kế Toán MVB | Dịch Vụ kế toán tại Hà Nội | Uy tín - Chất lượng.

source https://ketoanmvb.com/quyet-toan-thue-hang-nam-cua-viet-nam-nhung-thach-thuc-va-khuyen-nghi.html